财务分析的报告及报销制度.docxVIP

财务分析报告制度? 为了加强财务管理，规范公司的财务分析工作，为公司经营管理进行科学决策提供客观事实依据，特制定本制度。?1． 财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 2．财务分析应遵循的基本原则 2．1?必须以企业核算资料为基础，包括会计资料、统计核算资料、企业原始记录、对企业经济活动进行调查所取得的资料等。 2．2?必须以上年数据、年平均数据或企业计划数据为重要标准，找出差距，分析原因，以便解决存在的问题。 2．3?必须以国家的法律法规等为依据。其经营活动，必须遵守国家金融政策，履行税法规定的义务。 2．4?必须以提高企业经济效益为目标。?3．?.财务分析的形式和种类?3.1?财务分析种类 3．1．1按照经济活动发生的前后分为事前分析、事中分析、事后分析。? 3．1．2?按照分析时间固定与否分为定期分析和不定期分析。?3．2财务分析形势3．2．1总结分析和预测分析结合 3．2．2定期性会议分析和不定期性会议分析相结合?3．2．3投资效益、还贷执行情况和经营管理分析结合?4．财务分析的内容 财务分析的主要内容包括：财务预算的执行情况、销售收入、利润、成本、消耗和费用等指标的完成情况及资金的筹集、运用情况等。 4．1生产完成情况分析重点分析影响总产值增、减的产量、结构变化及其他因素，如资金、材料、燃动力等的影响。 4．2产品销售收入完成情况分析 重点分析各品种销量、售价、销售结构的变动，对销售收入的影响，并分析说明其原因，提出合理性建议。 4．3库存产成品增减变化，提供现有库存主要品种的数量、结构及质量、有效期等，为销售和生产的协调提供信息和建议。 4．4应收账款分析重点是通过应收账款、账龄分析，实施应收账款回收情况监督、核对和催款工作的分析。通过分析，针对应收账款逾期的不同情况，及时采取或调整不同的收账政策，促使货款及时定额回收，减少坏账损失。 4．5成本费用升降因素分析 要重点分析主要产品原材料、燃动力等价格变化对成本的影响；分析各项消耗变动对成本的影响。特别是要分析挖潜增效、目标成本完成情况，并针对成本费用管理中存在的问题，不断提出新的降低产品成本的意见。 通过对三项费用计划执行情况分析，提出改进控制三项费用支出的建议、措施。 4．6实现利润情况分析 通过分析指出与实现目标利润的差距，通过各因素对实现利润的影响，分析抓住关键因素，提出扭亏增盈的措施。 4．7产品销售价格及原材料价格的分析 4．8公司财务状况及执行国家财税政策、法规制度情况，执行集团公司财经纪律情况的分析说明，通过本项分析说明公司资产、负责、权益变化。要如实分析企业的潜亏因素及其形成的原因及责任。 4．9其他的重要影响因素分析。?5财务分析的方法 财务分析的基本方法选择同比与环比的方法。即月度分析与上年同期数据作对比分析，以及与本年上月数据对比分析。特殊事项分析或专项分析可根据分析的具体业务需要灵活掌握。 5．1财务分析方法的具体运用及公式 5．1．1流动比率＝流动资产÷流动负责（短期偿债能力指标）?5．1．2速动比率＝速动资产÷流动负责（长期偿债能力指标）?5. 1. 3资产负债率＝负债总额÷资产总额（长期偿债能力指标） 5．1．4流动资产周转次数＝销售收入÷平均流动资产（营运能力指标）?5．1．5流动资产周转天数＝平均流动资产÷日销售收入（营运能力指标）?5．1．6存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货（营运能力指标）?分析存货周转率时，可以有针对性地对储备资金、生产资金、成品资金周转率进行分析：原材料周转次数＝耗用原材料成本÷平均原材料存货?在产品周转次数＝制造成本÷平均在产品存货?在产品周转次数＝制造成本÷平均在产品存货?产成品周转次数＝产品销售成本÷平均产成品存货）?5．1．7应收账款周转次数＝赊销收入净额÷平均应收账款（营运能力指标）?5．1．8资本收益率＝净利润÷实收资本额（盈利能力指标）?5．1．9成本费用利润率＝利润总额÷（产品销售成本＋三项费用）?5．1．10毛利率＝（销售收入－销售成本）÷销售收入 5．1．11资本保值增值率＝期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额?6．财务分析的依据 6．1进行财务分析要以公司的筹资、投资、生产、交换、消费、分配等经济活动为基础。 6．2依据公司的市场环境和政策环境进行分析：要依据金融市场、生产料市场、劳动力市场、技术市场、销售市场、产权市场的变化信息进行分析，依据财税法规及其变化情况进行分析。 6．3依据企业的资金运动进行财务分析 分析资金运动要依据公司的资金在供、产、销等环节占用数量和停留时间，通过分析掌握资金、物资在数量和时间上的衔接、平衡的