2010会计从业资格考试会计基础-华师讲义.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 上述中： （1）（4）会使企业日记账余额＞银行对账单余额 （2）（3）会使企业日记账余额＜银行对账单余额 银行存款的调整：编制“银行存款余额调节表” 注意问题： 银行对账单、银行存款余额调节表只能用于核对账目，不能作为调整账面记录的依据。企业必须等结算凭证到达后才能据以登记账簿。 银行存款余额调节表编制 （1）余额调节法，是指编制调节表时，在企业和其开户行现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。（2）公式：（判断）企业：实有＝企业银行存款日记账余额+银行已收入账企业尚未入账的账款－银行已付入账企业尚未入账的账款银行：实有＝银行对账单余额+企业已收入账银行尚未入账的账款－企业已付入账银行尚未入账的账款 （3）例题 教材P181 【例7—1】某企业20××年9月30日银行存款日记账账面余额为51 300元；银行对账单余额为53 000元。经查对发现有以下未达账项： （1）29日企业存入银行一张转账支票，金额 3 900元，银行尚未入账；（银行未加）（2）29日银行收取企业借款利息400元，企业尚未收到付款通知；（企业未减）（3）30日企业委托银行收款4 100元，银行已入账，企业尚未收到收款通知；（企业未加）（4）30日企业开