合并报表培训操作（修订版） (2011-1-27).pptVIP

查看工作底稿 完成合并 合 并 单 位 单 户 单 位 内部往来、现金流量、交易数据录入，实时对账 内部长期股权投资数据录入 [合并对账表、财务报表] 计算、审核、上报 下级单位对账情况检查、数据质量检查 合并计算、调整抵消分录、完成合并 [合并单位、差额单位] 计算、审核、上报。 上级合并单位层层合并 可能涉及到差额单位的调整 合 并 单 位 单 户 单 位 内部往来、现金流量、交易数据录入，实时对账 内部长期股权投资数据录入 [合并对账表、财务报表] 计算、审核、上报 下级单位对账情况检查、数据质量检查 合并计算、调整抵消分录、完成合并 [合并单位、差额单位] 计算、审核、上报。 上级合并单位层层合并 2 在合并单位层面查看内部对账数据、外部对账数据 补充： 3 手动抵消、输入调整后，会在合并单位层面生成 对应记录。 1 输入调整必须输入品种的信息 谢谢！ 中铁久其项目组联系方式： 电 话：01051895013 QQ 群 中国铁路物资股份有限公司 财务报表管理系统 合并操作培训 中铁项目组 2011年01月 1 合并流程及合并规则 3 合并计算、调整抵消分录、 查看工作底稿、完成合并 报表合并 2 在线对账 在线对账 总体内容 合并报表实现原理 合并抵消规则： 1 往来类 2 现金流量类 3 交易类、内部提供劳务 4 投资类 久其合并报表模块使用“累计数”来对账和抵消 合并科目体系 按照主表的报表项依次建立一级科目，视实际需要建立二级或二级以下科目； 科目代码与NC系统尽量保持一致。 合并报表体系 1 往来类： 每张合并对账表对应唯一一个科目 2 现金流量类： 每张合并对账表对应多个科目 3 交易类： 每张合并对账表对应多个科目 4 投资类： 内部_长期股权投资情况表 交易类类 抵消分录 交易类对账表 1.?? ?? 投资类 抵消分录 合并抵消规则 现金流量类 抵消分录 内部长期股权 投资明细表 现金流量类 对账表 合并报表抵消规则 往来类对账表 往来类 抵消分录 应付账款--预收账款 应付账款__预收账款 应收票据--应付票据 主营业务收入-存货、成本 主营业务收入-销售、管理费用 …… 权益法核算调整规则 母公司长期股权投资与子公司权益抵销 母公司投资收益与子公司利润分配抵销 间接投资公司少数股东权益及损益还原 经营性现金流入、投资活动现金流入、 筹资活动现金流入— 经营性现金流出、投资活动现金流出、 筹资活动现金流出 …… 单户 合并户 合并报表操作流程 1 合并流程及合并规则 3 合并计算、调整抵消分录、 查看工作底稿、完成合并 报表合并 2 在线对账 在线对账 总体内容 合并报表体系-内部往来 合并报表体系（内部往来、内部交易、内部现流、内部投资） 内部往来 内部_应收票据、内部_应付票据 内部_应收帐款、内部_应付账款 内部_预付帐款、内部_预收账款 内部_短期借款、内部_长期借款 内部_应收股利、内部_应付股利 内部_应收利息、内部_应付利息 内部_其他应收款、内部_其他应付款 内部_长期应收款、内部_长期应付款 合并报表体系-内部现金流量 合并报表体系（内部往来、内部交易、内部现流、内部投资） 内部现金流量 内部_货币资金 经营性收入 内部_货币资金 经营性支出 内部_货币资金 投资筹资收入 内部_货币资金 投资筹资支出 合并报表体系-内部交易 合并报表体系（内部往来、内部交易、内部现流、内部投资） 内部交易 内部_存货销售、内部_存货采购 内部劳务_其他业务收入、内部劳务_其他业务成本 内部劳务_主营业务成本 内部劳务_管理费用、内部劳务_销售费用 内部_利息收入、内部_利息支出 合并报表体系-内部投资 合并报表体系（内部往来、内部交易、内部现流、内部投资） 内部投资 内部-长期股权投资 合 并 单 位 单 户 单 位 内部往来、现金流量、交易数据录入，实时对账 内部长期股权投资数据录入 [合并对账表、财务报表] 计算、审核、上报 下级单位对账情况检查、数据质量检查 合并计算、调整抵消分录、完成合并 [合并单位、差额单位] 计算、审核、上报。 上级合并单位层层合并 合 并 单 位 单 户 单 位 内部往来、现金流量、交易数据录入，实时对账 内部长期股权投资数据录入 [合并对账表、财务报表] 计算、审核、上报 下级单位对账情况检查、数据质量检查 合并计算、调整抵消分录、完成合并 [合并单位、差额单位] 计算、审核、上报。 上级合并单位层层合并 逐笔录入 合 并 单 位 单