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与企业所得税有关的 一、关于新法出台后，几个新旧政策如何衔接的问题。 （一）关于固定资产折旧年限和预计净残值的衔接问题。 新税法对固定资产的最低折旧年限和预计净残值率规定进行了一些调整，如电子设备按原规定最低折旧年限5年，按新规定最低折旧年限3年；固定资产预计净残值原规定为5％，新规定企业可合理确定固定资产的预计净残值。税法明确的最低折旧年限，不是企业会计核算时确定折旧年限的标准。企业确定的合理的固定资产折旧年限，不低于税法规定的最低标准，纳税申报时不需要进行纳税调整。企业会计核算应遵照会计制度、会计准则等会计核算规范要求，根据固定资产的实际使用情况合理确定折旧政策。2008年以前已投入使用的固定资产，所确定的折旧年限也是根据会计核算规范要求所定，实施新税法后不存在账务调整问题。企业折旧政策的调整属于会计估计、会计政策变更范畴，应按会计法规要求执行。 （二）关于国产设备投资抵免税收优惠的衔接问题。 新税法实施后，对原企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策自2008年1月1日起停止执行。 对于企业在2007年10月9日前已经税务机关审批核准的项目在2007年12月31日前实际购置的国产设备投资项目，在2007年年底前仍未抵免完毕的国产设备投资余额可在剩余的抵免期限内继续抵免。上述项目若未在2007年年底前实际购置，则不再按原政策执行。 （三）关于创业投资企业未抵免投资额的衔接问题。 创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额优惠属于新法继续保留的一项优惠政策，可以允许其未抵扣的投资额实行新法后继续抵扣。 （四）广告费和业务宣传费的衔接问题。 新税法实施后，对除房地产企业外的一般企业，2008年以前发生的，按照原政策规定应结转至以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出，应按规定结转至2008年度，与新法实施后发生的符合条件的广告费合并计算后，按新税法的规定扣除，以前年度未扣除的业务宣传费不予扣除。 对于房地产企业应这样处理：新办房地产企业取得第一笔开发产品销售收入之前发生的与建造、销售开发产品相关的广告费和业务宣传费应以2006年1月1日为时点划分。2006年1月1日前发生的广告费，可结转至2008年1月1日前扣除，不得再向以后年度结转扣除；2006年1月1日至2008年1月1日前发生的广告费和业务宣传费，可结转至新法实施后扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度；2008年1月1日以后发生的广告宣传费的扣除按新税法统一规定执行。 （五）利息收入、租金收入、特许权使用费收入确认时间的衔接问题。 新税法规定，利息收入、租金收入、特许权使用费收入按合同约定债务人、承租人、特许权使用人应付相应收入的时间确认实现收入。原政策规定，三项收入按照权责发生制原则确认收入的实现时间。新税法实施后，对于原按权责发生制原则已计入当期收入，但合同约定的支付时间在新税法实施后的，按合同约定的付款人应付金额减去以前年度按照权责发生制原则确认的收入额后的差额确认为当期收入。 二、关于收入确认的几个问题。 （一）企业买一赠一销售商品如何确认收入。 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品（包括赠品）的销售收入，应注意不能按照捐赠来进行处理。 （二）企业取得的那些收入属于不征税收入。 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 这里的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 （三）汇率变动损益的是否确认收入或者损失。 企业外币货币性项目因汇率变动导致的计入当期损益的汇率差额部分，相当于公允价值变动，在未实际处置或结算时不计入当期应纳税所得额。在实际处置或结算时，处置或结算取得的价款扣除其历史成本后的差额，计入处置或结算期间的应纳税所得额。 （四）哪些处置资产活动可不作为视同销售确认收入。 企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 1、将资产用于生产、制造、加工另一产品； 2、改变资