保代考试股权激励总结复习资料（一）.pdf

Generated by Unregistered Batch DOC TO PDF Converter 2012.4.319.1599, please register! （一）股权激励相关法规 序号 法规 1 《上市公司股权激励管理办法 （试行）》(证监公司字[2005]151号) 2 《股权激励有关备忘录 1号》 （中国证监会上市公司监管部2008年3月 17日） 3 《股权激励有关备忘录2号》 （中国证监会上市公司监管部2008年3月 17日） 4 《股权激励有关事项备忘录3号》 （中国证监会上市部2008年9月 16日） 《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税 5 [2005]35号） 《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国 6 税函[2006]902号） 《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有 7 关问题的通知》（财税[2009]5号） 《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》 （国家税务总局 2009 8 年8月24日） 《国有控股上市公司 （境内）实施股权激励试行办法》（国务院国有资产监督管理 9 委员会、财政部 国资发分配[2006]175号） 《国有控股上市公司(境外)实施股权激励试行办法》(国务院国有资产监督管理委员 10 会、财政部 国资发分配 〔2006〕8号) 《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》（国务院国有资 11 产监督管理委员会 财政部 国资发分配 〔2008〕171号） 《关于严格规范国有控股上市公司 （境外）实施股权激励有关事项的通知》 （国务 12 院国资委2007年10月10日 国资发分配[2007]168号） 《中小企业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励限制性股票的取得与授予》 13 （深交所中小板公司管理部 2007年7月6日 （2010年5月修订）） 《创业板信息披露业务备忘录第8号：股权激励 （股票期权）实施、授予、行权与 14 调整》（深圳证券交易所创业板公司管理部 2011年8月30日） 《创业板信息披露业务备忘录第9号：股权激励 （限制性股票）实施、授予与调整》 15 （深圳证券交易所创业板公司管理部 2011年8月30日） （二）股权激励基本方式 序号 基本方式 要点 激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司获得的一 1 限制性股票 定数量的本公司股票。 序号 基本方式 要点 激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条 件，才可出售限制性股票并从中获益。在实践中又细分为折扣 购股型限制性股票和业绩奖励型限制性股票。 上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和 条件购买本公司一定数量股份的权利。 2 股票期权 激励对象有权行使这种权利，也有权放弃这种权利，但不得转 让、用于担保或偿还债务。 法律、行政法规允 其他无需证监会审批的股权激励工具如股票增值权、虚拟股票 3 许的其他方式 等称为创新型股权激励 （三）股权激励基本条件 序号 基本条件 最近一个会计年度财务会计报告未被注册会计师出具否