作业基金适用现金流量表项目.doc

作業基金適用現金流量表項目 編 號 檢查號碼 項 目 定　　　 　　　　　義 81 1 業務活動之現金流量 凡投資、融資活動及匯率影響以外，列入本期收支計算之交易及其他事項所產生之現金及約當現金（包括現金及自投資日起三個月內到期或清償之債權證券）之流入與流出。 811 9 本期賸餘(短絀-) 凡收支表內之本期賸餘（短絀）數。 812 6 調整非現金項目 ＊ 8121 2 提存呆帳、醫療折讓及短絀 係列入本期收支計算內，應收票據、應收帳款、其他各項應收款、長期應收票據、長期應收款、催收款項、約當現金以外之流動金融資產、金融負債、不動產投資等評價所提之備抵呆帳及短絀，加上實際發生呆帳時，已提備抵呆帳不足沖抵，而逕列之短絀；並減除沖回備抵呆帳（不含實際發生呆帳之沖回數）之數。後者大於前二者合計之數，以負值表達。暨列入本期收支計算之醫療折讓。 8122 9 提列各項準備 係列入本期收支計算，所提之各項準備，減除為支付現金所充回之各項準備。後者大於前者之數，以負數表達。 8124 1 折舊及折耗 係固定資產、遞耗資產、非業務資產及代管資產所提之折舊及折耗費用，暨增減以前年度短提或溢提折舊及折耗之數。 ＊ 8126 4 攤銷 係攤銷金融債券投資溢價或折價、無形資產、遞延費用、應付債券折價或溢價等之攤銷費用。攤銷金融債券投資折價及應付債券溢價之數，以負值表達。 8128 7 兌換短絀(賸餘-) 係資產、負債受匯率變動影響所產生之兌換短絀或賸餘。 ＊ 812A 0 處理資產短絀(賸餘-) 係處分約當現金以外之流動金融資產、投資、固定資產、遞耗資產、無形資產、非業務資產及報廢固定資產、非業務資產之短絀或賸餘之數。 ＊ 812C 2 債務整理短絀(賸餘-) 係償還、整理債務之短絀或賸餘。 812H 4 其他 係列入本期收支計算，不屬以上各項之不影響本期現金之其他事項。賸餘之數以負值表達。 812P 5 流動資產淨減(淨增-) 係將權責基礎改以現金基礎計算所調整之非現金流動資產淨增或淨減(不計備抵項目，及轉列兌換餘絀及其他餘絀前之增減數)。 812Q 1 流動負債淨增(淨減-) 係將權責基礎改以現金基礎計算所調整之流動負債淨增或淨減(不計轉列兌換餘絀及其他餘絀前之增減數)。 813 3 業務活動之淨現金流入 (流出-) 凡業務活動之現金流入大於其現金流出，為業務活動之淨現金流入；反之，則為業務活動之淨現金流出。 ＊ 82 0 投資活動之現金流量 凡取得及處分約當現金以外之流動金融資產、長期投資、固定資產、遞耗資產、無形資產、非業務資產、什項資產、待整理資產，及減少約當現金以外之長期應收款、遞延費用，所產生之現金流入流出。 ＊ 821 7 減少流動金融資產及短期貸墊款 凡減少流動金融資產及短期貸墊款，使本期現金增加之數。 ＊ 8211 3 減少流動金融資產 凡減少流動金融資產，使本期現金增加之數。 8212 0 減少短期貸款 凡減少短期貸款，使本期現金增加之數。 8213 6 減少短期墊款 凡減少短期墊款，使本期現金增加之數。 822 4 減少投資、長期應收款、貸墊款及準備金 凡減少投資、長期應收款、貸墊款及準備金，使本期現金增加之數。 8221 A 減少長期投資 凡減少長期投資，使本期現金增加之數。 8222 7 減少長期應收款 凡減少長期應收款，使本期現金增加之數。 8223 3 減少長期貸款 凡減少長期貸款，使本期現金增加之數。 8224 0 減少長期墊款 凡減少長期墊款，使本期現金增加之數。 8225 6 減少準備金 凡減少準備金，使本期現金增加之數。 823 1 減少固定資產及遞耗資產 凡處分固定資產及遞耗資產，使本期現金增加之數。 8231 8 減少固定資產 凡處分固定資產，使本期現金增加之數。 8232 4 減少遞耗資產 凡處分遞耗資產，使本期現金增加之數。 824 9 減少無形資產、遞延借項及其他資產 凡處分無形資產、遞延借項及其他資產，使本期現金增加之數。 8241 5 減少無形資產 凡處分無形資產，使本期現金增加之數。 8242 1 減少遞延借項 凡減少遞延借項，使本期現金增加之數。 8243 8 減少其他資產 凡處分其他資產，使本期現金增加之數。 829 5 其他投資活動之現金流入 凡不屬於以上各項投資活動，使本期現金增加之數。 829Y 0 其他投資活動之現金流入 凡不屬於以上各項投資活動，使本期現金增加之數。 ＊ 82A 0 增加流動金融資產及短期貸墊款 凡增加流動金融資產及短期貸