审计抽样习题.pptVIP

【单选题】一般来说，在下列（）情况下，注册会计师可以考虑使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。 A.实施风险评估程序时 B.实施细节测试时 C.实施实质性分析程序时 D.控制的运行没有留下轨迹时 答案：B　　　　 解析：审计抽样不适用于风险评估程序、未留下运行轨迹的控制和实质性分析程序，所以选项ACD错误。 【单选题】下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.非抽样风险 　 D.误受风险 答案：?C　　　　 解析：抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率，只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。 【单选题】有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据 B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序 C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率 答案：A　　　　 解析：审计抽样适用于留下轨迹的控制测试和实质性细节测试，并非适用于所有的审计程序，所以选项B错误；统计抽样和非统计抽样方法的选用，不会影响运用于样本的审计程序的选择，所以选项C错误；信赖过度风险和误受风险影响的是审计效果，而不是审计效率，所以选项D错误。 注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）号。 A. 155 B. 195C. 200 D. 235 答案：B　　　　 解析：抽样间隔＝8 000÷200＝40，第5张凭证的编号＝35＋40×(5-1)＝195。 【单选题】下列属于信赖不足风险是（　）。 A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 答案：C 【单选题】下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（　）。 A.信赖过度风险 B.误拒风险 C.信赖不足风险 D.误受风险 答案：D 【单选题】应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了（　）。 A.误拒风险?? B.信赖不足风险 C.误受风险?? D.信赖过度风险 答案：C 【单选题】注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为（　）。 A.2015 B.0015 C.0350 D.3560 答案：C 解析：间距=N／n=4000／100=40，前五个样本号应为：190、230、270、310，350，所以第五个样本号应为0350。 【多选题】下列有关审计抽样的提法中，恰当的有（　）。 A.只要进行抽样，就会存在抽样风险 B.注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法 C.非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制 D.属性抽样适用于控制测试，变量抽样适用于细节测试 答案：ABD 解析：非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，但可以通过仔细设计其审计程序来降低、消除或防范。  【多选题】下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（　）。 A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大 B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小 C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大 D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小　　 答案：BD 解析：可接受的信赖过度风险与样本规模成方向关系；预计总体偏差率与样本规模成同向关系。 【多选题】被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有( )。 A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销 B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权 C.对被审单位存货盘点过程实施控制测试 D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认 答案：?ABD　　　　 解析:?在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录