中国人保-财务制度及管理办法的宣讲(定稿)( 61页).pptVIP

财务制度及管理办法  计划财务部 会计基础工作管理规范(人保寿险湘发(2006)98号文件) 会计基础工作管理规范 公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集中管理、统一调拨、统一运用”。 各分支机构分别设置收入账户、业务支出账户和费用支出账户对保费收入、业务支出和费用支出资金进行管理。 公司对各分支机构实行收入账户零余额管理。所谓零余额管理是指，各分支机构收入逐日或定期上划总公司，上划后收入账户余额为零或保持在万元以下。 会计基础工作管理规范 公司的资金调拨由总公司计划财务部统一负责。 公司不得设置账外银行账户和以个人名义存放公司资金，不得出租、转让银行账户。 严格按照账户性质，分类管理，专户专用。各类账户之间未经允许不得相互划转资金，不得混用账户； 严禁任何形式的账外账、“小金库”，否则，将对其违法行为一查到底，严肃处理。 会计基础工作管理规范 会计工作岗位，在不相容岗位分离的原则下，可以一人一岗、一人多岗，或者一岗多人。出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记、复核和会计档案保管。 公司财务专用章和财务印鉴不得由同一人保管。 现金、财产物资、有价证券和其他资金凭证的核算人员不得负责相关资产的清查。 公司资金管理的总体原则是“收支两条线、集中管理、统一调拨、统一运用”。 会计基础工作管理规范 公司任用会计人员应当实行回避制度。各级机构总经理室成员的亲属不得担任本机构计划财务部负责人。各级机构财务负责人的亲属不得在本机构计划财务部工作。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务负责人负责监交；各级机构财务负责人交接，由本机构分管领导负责监交，必要时可由上级机构计划财务部派人会同监交。 会计基础工作管理规范 员工的借款凭据，须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。 不允许以普通的收款收据代替发票，以保证费用支出活动的真实性和防止财税检查罚款等。 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 会计基础工作管理规范 公司定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。年度中间，公司根据具体情况，定期对各项财物和结算款项进行重点抽查、轮流清查。 清查资产，核实债务，包括：固定资产、物料用品、低值易耗品等各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款等结算款项明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 会计基础工作管理规范 财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，不予受理的同时予以扣留，并及时向公司负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充。 财务人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或设账外账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求做出处理。 财务人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求处理。 会计基础工作管理规范 财务人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向公司负责人报告，请求处理。 公司依法接受监管机构的监督，如实提供会计凭证、账簿、报表和其他会计资料及情况，不应拒绝、隐匿、谎报。 会计档案管理暂行办法 (人保寿险发(2006)207号文件) 会计档案管理暂行办法 为方便查找利用，当年形成的会计档案，在年度终了后可暂由各级计划财务部门保管一年，期满后编造清册移交同级档案管理部门保管。对于人员较少、未设档案部门（岗）的机构，由计划财务部门移交上级机构档案部门保管。 会计档案在计划财务部门存放期内由计划财务部门指定专人保管。 会计档案管理暂行办法 严格执行安全保密制度。 （1）会计档案内部调阅应办理借阅手续，会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。 （2）司法、税务等有权机关因工作需要，需查阅、外调会计档案时，须持公函或介绍信，经公司主管领导批准方可。查阅会计档案时会计档案管理员应在场陪同，查阅人所需要的证据和资料经同意后可抄录或复制。查阅、外调会计档案的介绍信应妥善保管，并将日期和卷号，查阅、外调目的等情况登记在案，由经办人签字以备查考。 分支机构筹备期间财务管理暂行办法关于印发《中国人保寿险有限公司湖南分公司分支机构筹备期财务管理暂行规定》的通知