浅谈商业汇票管理.doc

浅谈商业汇票管理 随着企业市场规模的逐步提高，商业汇票由于能够促进企业商品销售并有效降低经营成本，逐渐成为企业间频繁使用的非现金支付结算工具和常用融资工具，但也不可避免的面临着管理不安全、票据融资不便利的难题。在日常经营中，由于银行间没有建立起跨联行系统、全国统一的商业汇票查询系统，而企业自身缺乏纸质票据真伪鉴别、瑕疵认定及处理能力，在处理自身票据结算和融资的财务管理业务中存在着较大的管理缺陷：一是商业汇票信息需手工记录或用电子表格登记，管理手段落后；二是商业汇票多存放在保险柜中，不仅存在库存保管风险，而且在流通过程中存在损坏等风险；三是商业汇票在企业支付结算时，由于票据金额一般不是正好购买原材料或其他商品的价格，有时需要拆分，很不方便；四是商业汇票或持有到期、或背书转让、或贴现，没有发挥票据作为准现金的时间价值；五是到期票据支付，银行与企业是矛盾体，银行对“被背书书写不规范”等瑕疵票据判断存在人为因素，企业票据管理与变现压力也愈来愈大。 下面笔者浅谈工作实践中的一些肤浅做法,以期抛砖引玉。 一般来说，问题票据主要分为微小瑕疵票据、一般瑕疵票据、重大瑕疵票据和不合格票据等。问题主要集中在票据是否有破损或撕裂、污迹等现象，背书或骑缝漏盖印鉴或印鉴模糊等。这就要求票据管理员在接受票据时进行必要的检查（票据要素是否完全；背书是否连续；背书是否出现错误；票面金额大小写是否一致；票面及全部粘单是否整洁，有无污损或涂改现象；印鉴章是否清晰等），坚持原则，对重大瑕疵和无效票据坚决予以拒收，微小和一般瑕疵票据待对方出具相关证明后方可予以接受。并将汇票正面、收到时背书单位复印到同一张纸上予以备案待查。 建立票据数据台账时，必须包含票据要素（汇票号码、日期、金额、出票人、付款行、收款人、开户行、上手和下手被背书人），有条件的可使用EXCEL2007以上版本建立电子台账，用NUMBERSTRING、NETWORKDAYS等函数提高录入数据的准确性。登记汇票号码时，至少要登记第二排8位流水号码，以免给对账和支出时造成不必要的麻烦。 坚持日清月结，根据每日收入支出情况，及时更新票据台账，及时对账，确保财务账票据账帐账相符，在大宗收入或支出发生后第一时间盘库，确保账实相符。在日常保管中，笔者的习惯是及时粘贴粘单，由外向内按A4纸宽度21cm（证明一般多为A4格式）包裹证明折叠票据，再依据金额大小、到期日期近远分别装袋存放。这样的好处是在支出时可以迅速检索出相关票据，减少工作量和差错率。 日常支出时，除了核对业务单位经办人员提供的授权委托书、收据、财务凭证，更要注意当背书时财务印鉴是否加盖清晰等问题。一般来说粘单都是采用与汇票同等尺寸100mm*175mm，，但由于粘单材质、纸张厚度的不同，垂直比划居多的汉字极易水平于粘单之间的中缝，导致印鉴文字不齐全；而且部分单位使用70mm*150mm等小型粘单，上手背书粘单的窄小易使背书位置进入相邻栏内。为此建议使用特别左侧加长（200mm*100mm）的60g左右双胶纸粘单，上部刷胶便于保存，采取印鉴左旋盖章，印鉴文字垂直于中缝，可有效避免印鉴压框、骑缝印鉴模糊的问题。注意粘贴粘单时留下足够空间，便于签骑缝章避免脱落。 笔者所在单位2012年票据收入为4766张56.66亿元，2013年为5566张51.79亿元，2014年5111张39亿元。见下图。 显而易见随着经济的下滑，小面额汇票反而逐年增加。汇票数量的增加也增加了保管和管理的难度。 2014年建立电子台账后，依据银行类别、面额、日期、洁净程度等条件实现ABC分类管理，将近期国股银行大面额票据用于托收贴现，较长期限票据办理票据池业务，城商行和农商行用来支付货款和修理费等。效果见下表： 单位：万元 时间 贴现金额 贴现利息 托收 2013年 31，811.80 1，284.19 4，650.00 2014年 130，366.58 2，633.26 11，459.59 2015年 68，961.91 985.44 16，059.81 由于现行的纸质票据本身有着与生俱来的风险和不便，如容易遗失、伪造、变造，处理手续繁琐，流通成本高、受地域限制等。而电子票据可以有效节省成本，提高票据的标准化水平，简化交易过程，提高交易效率，更有助于统一的票据市场的形成，促进金融市场的连通和发展，必将得以迅猛发展。