四川德阳项目竣工结算审计实施方案.doc

四川德阳项目竣工结算审计实施方案 我公司很荣幸受贵单位的委托对四川德阳项目竣工结算进行审计。为不辜负委托方的信任，同时也体现出我公司“客观公正、精益求精、诚信为本、热情服务”的服务宗旨。我公司将在本项目服务中按照现行的法律、法规最大可能地维护委托方的利益，严格按委托方制定的审核人员工作守则及内部审核的有关规定实现委托方要求。 审计范围： 1、竣工结算报告及结算书； 2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料； 3、公司结算审核及成本管理的合规性：包括公司委托中介审核的有效性。 审计程序 程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。 资料交接： 1、资料接收： ①、资料接收对象：鲁能德阳公司 ②、资料接收要求：提供的资料真实、有效、完整 ③、资料接收明细：详见资料交接清单 2、资料符合性审查： ①、资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符； ②、资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签证资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。 三、审计实施 1、程序审核 ①、招投标文件； ②、合同； ③、结算； ④、结算审核结果认定。 ⑤、清单单价、平方米单价的认定。 2、计价计量审核； ①、变更、签证程序的有效性、合理性、真实性； ②、变更、签证部分费用构成的合理性，与招标文件及合同的一致性； ③、变更、签证部分占总造价的比例以及对总造价的影响； ④、清单单价、平方米单价费用构成的合理性、经济性； ⑤、结算工程量的精确性及计价的准确性、合理性。 3、现场复核 实际完成工程项目、工程内容等是否符合设计图纸要求及与投标报价所报的工程项目、施工内容相一致。 4、甲供材审核 审核甲供材实际领用量与定额用量，并做出对比分析；按照招标或合同约定处理超供或欠供。 5、复核 ①、所有的审计程序、资料、成果是否完整、有效，是否符合鲁能置业集团规定； ②、工程量计算是否准确、完整； ③、取费费率是否符合规定； ④、材料价格的取定是否有依据； ⑤、审计结论是否明确。 四、提出审计结论 1、审核人员初审： ①、熟悉有关审核资料及相关法规规定； ②、依据相关资料，落实工程数量，做到计算数据准确，计算公式及内容完整，结果真实可靠； 2、校核人员会审: ①、校核人员组织审核人员对原审计结果进行评审，对工程数量存在差异的查明原因； ②、校核人员组织审核人员编制审核初稿。 3、项目负责人审定： ①、项目负责人全面审定审核初稿内容； ②、项目负责人对审计结论中包括砼、钢筋、涂料等主材含量在内的主要经济指标作出符合性对比分析； ③、项目负责人组织审核人员对有争议的遗留问题进行解决； ④、项目负责人根据以上内容以及鲁能置业集团规定格式编制审计报告。 五、审计工作联系程序 1、需要建设单位澄清、解释的事项由审计单位提出工作联系函； 2、建设单位根据工作联系函内容及时回函。 六、审计步骤 1、结算审核 ①、单价确定依据、批准程序及合理性； ②、对结算工程量真实性审核； ③、对甲供材数量、品牌、规格、型号进行审核； ④、对现场签证、变更的真实性、合理性进行审核； ⑤、对结算计费合理性进行审核； ⑥、对审核初步结论进行复核； ⑦、提出审核结论。 2、管理合规性审查 ①、招标过程是否规范，计价、计费及违约索赔条款设置是否符合业主利益； ②、合同是否降低了招标标准，是否与招标要约一致； ③、合同签订批准程序是否完整； ④、审查建设单位各项涉价制度是否建全及执行情况； ⑤、招标活动是否符合招投标法； ⑥、对施工过程中的签证变更及现场管理进行审查； ⑦、审查监理、项目部及建设单位在结算阶段的造价控制效能； ⑧、对建设单位与其委托的审核中介单位所签订的委托合同、委托实施程序、资料标准、监督程序、复核认定进行审查； ⑨、建设单位是否能积极、有效配合审计实施； ⑩、提出管理合规性审查结论。 七、审计日程 1、资料交接（2006年12月18日—19日） 2、审核人员初审（2006年12月20日—2007年1月3日） 3、与建设单位交流、调整（2007年1月4日—1月8日） 4、复核及审定（2007年1月9日—1月13日） 5、出具审核报告（2007年1月14日—1月17日） 为及时有效的完成审计工作，审计人员晚上适当加班、双休日不休息。 拟派审计人员 姓名 专业、执业资格及分工 周学林 项目总负责人 郭孟刚 项目组长兼装饰工程 白长莉 土建兼钢结构工程 李 强 招投标及合同管理 巩向新 土建工程 尹德银 土建工程 于 飞 土建工程 王目为 安装工程 项目总负责人：周学林 制订审计方案，监督审计过程； 在签章前审阅最终结算审计文件，审定审计条件、审计原