食品有限公司固定资产管理与制度.doc

文件编号：CWKZ005 江苏沙明食品有限公司 固定资产管理制度 总则 目的 为了加强公司固定资产的控制和管理，明确部门及员工的职责，防范固定资产管理业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产运营效率，根据财政部颁布的《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规结合公司经营管理需要，制定本制度。 固定资产管理控制基本内容 公司固定资产管理控制主要由固定资产采购、固定资产改造、固定资产维修、固定资产日常管理以及固定资产减损组成。 固定资产生产用设备采购由生产部提出申请，办公用设备采购由各使用部门提出申请，办公用资产采购由行政中心提出申请，公司按照相关权限进行审批。房屋建筑物类固定资产管理不在此制度范围内。 办公室为公司固定资产管理单位，分别管理所负责的固定资产，负责固定资产铭牌的粘贴、资产调配、建立相关固定资产台账，并责成各部门对其资产作妥当的管理。生产部门负责生产用固定资产的维修和年末参与盘点工作。财务中心负责固定资产的统一编号及固定资产的账务核算。 固定资产各使用部门应及时将设备增加、减少、维修改造和盘点情况报送办公室，以及时登记或更改固定资产台账的相关数据。 办公室应及时将固定资产台账相关数据的变化情况送交财务中心以进行正确及时的会计核算。 固定资产的盘点原则上由使用部门定期进行清点，对固定资产的减值，公司应以财务中心为主并会同采购部门、生产部，必要时可聘请行业内有关专家对设备的市场价值进行评估，计提固定资产减值准备金。办公室应组织设备使用部门每年期中和期末对公司固定资产进行一次全面盘点，财务中心在盘点过程中进行全面监盘。 管理与控制程序 固定资产采购控制流程 固定资产采购控制程序 E1、E2：公司各部门根据公司整体战略规划和生产经营、管理需要，需新增购建固定资产的，应填制《固定资产购建申请表》，《固定资产购建申请表》一式四联。 E3、D3、B3、A3：《固定资产购建申请表》应按照设备采购金额的大小以及设备的专用性，根据公司报销制度，分别经授权经理（使用部门经理）审核，办公室、总经理、董事长审批。 E4、F5：设备购置申请人，将经审批的《固定资产购建申请表》中的采购部留存联送交采购部,采购部门将《固定资产购建申请表》存档。 F6:公司采购部或设备采购人员由其按照《采购管理制度》规定进行采购。 E7：设备采购结束后，如无需安装调试的固定资产由生产管理部/使用部门根据相关的使用标准和质量标准对设备进行质量检验。 E8、E9：设备采购结束后，如需安装调试的固定资产，应由生产部配合厂家的设备按照调试人员进行安装调试。 E10：安装完毕后生产部根据公司质量标准对设备进行质量验收，验收合格后补充《固定资产购建申请表》表中验收部分，并签字确认，并将验收补充后的《固定资产购建申请表》一份送交财务、一份行政中心/生产部留存、一份设备使用部门留存； D11、E11：办公室和设备使用部门根据《固定资产购建申请表》登记固定资产台账。 D12、E12由：办公室和设备使用部门分别对所负责管理的固定资产粘贴铭牌或标签。 C13、D13：固定资产采购和入库领用后由财务中心进行支付货款和计提折旧等财务核算；固定资产的使用进入其他的管理程序 。 关键控制点控制说明 人工控制点：经授权经理根据公司生产经营和管理的需要对所提出的固定资产购建的需求进行审核，审核的内容包括：现有同类型的设备公司是否不能满足日常工作的需要、是否因为损坏而不能满足日常工作的需要、是否因为设备功能的缺陷而影响日常工作等内容，如果设备经过功能改造而无须购买新设备应先进行功能改造。 人工控制点：办公室应根据公司固定资产的分布状况决定是否新购固定资产或进行内部资源的调配。 人工控制点：生产部门应根据公司设备质量标准和生产工艺的特点配合设备的安装调试工作，并应根据协议的质量和安装工期的要求进行监督。安装完毕后应根据公司产成品的质量标准进行试车，达到要求后方可进行质量的验收。 系统控制点：办公室应根据《固定资产购建申请表》和固定资产验收单的相关内容，及时登记固定资产台账，并及时安装固定资产编号牌或标签，以便进行日常管理和财务中心及时进行财务核算。 固定资产维修改造流程 固定资产维修改造控制程序 E1、E2：公司生产部门或设备使用部门根据生产经营、管理以及设备实际产能情况，填制《固定资产维修改造申请表》。 E3：生产部门/使用部门的负责人审核设备运行情况、实际产能情况等内容。 D4、B4、A4：行政中心/生产管理部对经使用部门负责人审核的《固定资产维修改造申请表》进行审核，主要审核的内容应是所提出的公司主要、关键生产设备维修、改造是否在公司预算范围；行政中心/生产管理部审核后，对于金额较大的（大于1000元）的，根据公司的授权批准制进行审批。 D5、E5：由