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现金管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理条例》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本办法。 第二条 释疑义 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 适用 本办法适用公司各部门。 第四条 原则 公司严格执行不相容岗位相分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任复核会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须经过复核会计人员复核，出纳才能办理。 第二章 现金收支业务管理 第五条 现金收支业务管理原则 1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则，及本制度的规定。 2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。 3、审核会计、出纳人员应该严格遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第六条 现金收支、保管规范 1、现金收入须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入帐。 2、现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支。交存现金应由财务部两人以上同往，如需使用车辆，应使用本单位车辆。 3、财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金。库存现金的限额一般按照单位3至5天的日常零星开支确定，收购木材时根据实际情况再作调整。从开户银行提取现金，应当写明用途。 4、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。 5、提取现金时，财务部门应当有两人以上同往，如需使用车辆，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门交存现金使用车辆。 6、现金付款业务必须有经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫章后入帐。现金付款所付的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经复核会计人员复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失，并根据损失大小对出纳人员采取批评教育、调离岗位、辞退等处罚。 7、现金的使用范围：必须严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。办理下列财务支出可以支付现金： （1）支付给职工的工资和津贴； （2）职工出差必须随身携带的差旅费； （3）个人劳务报酬； （4）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； （5）向个人收购农副产品和其他物资； （6）其他零星支出项目； 8、公司应该设现金日记帐，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 9、出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部经理。原则上长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。 10、为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在10000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款备付。 第七条 借款与报销规定 1、借款包括借用现金和支票。任何人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）。 2、购买物品、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下不得超出1个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。 3、凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门经理,部门经理如外出可由部门经理指定部门副经理审核，公司主管领导对其用途严格审核，一次性借款金额 5000 元以下，经公司常务副总经理、总会计师审批，经复核会计复核后，出纳凭以上签字办理借款手续；一次性借款金额在5000 元以上，需经董事长审批后方可办理。财务部每月编制借款情况统计表备查。 4、特别支出项目需经办人员在事前提出书面申请，经班子成员集体研究,实行联审联签。 5、费用报销票据的填写与粘贴。报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确、书写清晰。并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证上。 6、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的