公开课课件 征税和纳税.ppt.ppt

8.2 征税和纳税 1.税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 强制性 无偿性 固定性 税收的基本特征 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式 。 国家 实现国家职能 政治权力 法律 无偿取得 取得财政收入的基本形式 1、什么是税收？ 情境一：小张之税收（创业篇） 小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，不交这税了；实在不行，你就给我打个折吧！再不行的话，你们税务部门赠送点礼品也行啊！” 不交这税了 打个折吧！ 赠送点礼品也行啊！ 请你帮帮小张的同学 2.税收三个基本特征及其关系 无偿性 要 求 强制性 保 障 决 定 决 定 固定性 税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。 十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？ 情境二：小张与税收（辉煌篇） 由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，年销售额达到了300万，小张的个人月收入也由原来的3500元涨到了9001元。 你们知道小张需要交些什么税吗？ 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 每个税种都 有特定的 纳税人、 征税对象 和计税标准 重点 关注 小张的服装厂应缴纳的增值税： 300万元×17％－17万＝34万元 [即相当于（300万－100万）×17%＝34万元] 小张服装厂销售额：300万元 上一环节已缴税金：100万×17％＝17万元 布料厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品） 增值税 增值税 增值 增值 100万元 300万元 700万元 材料一：小张的服装厂，今年小张从布料厂采购布料100万元，用这些布料加工服装销售得到300万。 思考：（1）布料厂和小张的服装厂该不该交税？交什么税?这一税种的征税对象和纳税人各是什么？小张的服装厂应交多少税？ （2）这一税种有什么作用？ 起征点3500元,七级 级数 超出范围 税率 1 1500元以内 3% 2 1500-4500 10% 3 4500-9000 20% 4 9000-35000 25% 5 35000-55000 30% 6 55000-80000 35% 7 80000以上 45% 工薪所得超额累进税率表 他的应税所得额为：9001元 不超过1500元部分： 1500 X 3%=45 超过1500至4500元部分： 3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分： 4500 X 20%=900 超过9000至35000元部分： 1 X 25%=0.25 累计共应纳税45+300+900+0.25=1245.25元 材料二：小张的个人月收入由原来的3500元涨到了9001元。 思考：（1）小张在工资上涨前和上涨后该不该交税？交什么税？ 这一税种的纳税对象和纳税人各是什么？我国的个人工资、薪金夺得税实行什么计税方法？小张应交多少税？ （2）这种计税有什么特点？这一税种有什么作用？ 4.增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 基本税率为17% 特 点 可以避免对一个经营额重复征税；也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作 用 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 阅读P69—70完成下列表格 有些同学认为：”纳税对国家有利，对公民无利”。你是怎