现金流量的内容及其估算.docVIP

好风光好风光恢复供货才 第二节 现金流量的内容及其估算 一、现金流量的含义 必须注意的是，本书介绍的现金流量，与编制财务会计的现金流量表所使用的现金流量相比，无论是具体构成内容还是计算口径可能都存在较大差异，不应将它们混为一谈。 项目投资决策所使用的现金概念，是广义的现金，它不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值（或重置成本）。 二、确定现金流量应注意的问题 （一）原则 （1）“收付实现制” （2）“权责发生制”--------非付现成本费用的计算 ①折旧；②无形资产；③开办费 折旧计算方法、费用的摊销方法不同，影响利润指标相关性、可比性，最终影响决策、判断。 （二）假设条件 投资项目类型假设 （1）全投资假设-------假设全部资金都是自有资金 （2）建设期投入全部资金假设 （3）经营期与折旧年限一致假设 （4）时点指标假设 三、现金流量的内容 （一）现金流入量 1．营业收入 经营期（一般用全部销售收入来替代） 2．流动资金回收额（发生在终结点） 3．固定资产残值的回收额（发生在终结点） 4．其他 （二）现金流出量 1．建设投资 指在建设期内按一定生产经营规模和建设内容进行的固定资产投资、无形资产投资和开办费投资等项投资的总称，它是建设期发生的主