贵州赤天化股份有限公司金融工具管理办法.pdfVIP

贵州赤天化股份有限公司 贵州赤天化股份有限公司 金融工具管理办法 （经公司第四届三次董事会审议通过） 第一条 为了加强公司金融工具会计核算与风险管理，进一步完 善金融工具内部控制制度，现根据《企业会计准则》及相关规定制定 本管理办法。 第二条 金融工具的定义和分类。金融工具，是指形成一个企业 的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工 具包括：金融资产、金融负债、权益工具。金融工具可以分为基础金 融工具 （如：应收款项、应付款项、债券投资等）和衍生金融工具 （如： 金融期权、期货、远期合同等）。 第三条 公司金融资产分为以下四类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括 交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产。 第四条 公司金融负债按经济实质分为以下两类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； （2）以摊余成本计量的其他金融负债。 第五条 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后 1 贵州赤天化股份有限公司 的资产中的剩余权益的合同。如企业发行的普通股、认股权证等。若 公司发行的金融工具既含有负债成分，又含有权益成分的，应按规定 在确认时将负债和权益进行拆分，分别进行会计处理，分别进入“应 付债券”和“资本公积”。 第六条 公司金融资产和金融负债的会计计量： 公司初始确认金融资产或金融负债时，应当按照公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置 金融资产时可能发生的交易费用。但下列情况除外：①持有至到期投 资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按 照成本计量。 公司应当采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计 量。但下列情况除外：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能 发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，应 当按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、按照《企 业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；b、初始确认金额 2 贵州赤天化股份有限公司 扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销 额后的余额。 金融资产和金融负债公允价值的确定：①存在活跃市场的，公司 已持有的金融资产或拟承担的