税收法律制度总 复习题.ppt

（ 税收法律制度） 某企业为增值税一般纳税人。 2012年9月该企业外购货物支 付增值税进项税额10万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销 售货物取得不含税销售额200万元。已知销售的货物适用17％的增 值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额为（ ）万元。 A. 34 B. 24 C. 44 D.35.7 恒运汽车修理中心（一般纳税人）是一个以修理各类小轿 车为主的加工、修理修配中心，并兼营汽车配件的经销业务。 该企业 2010年3月修理汽车收入 250000元，销售汽车配件收 人100000元，当月外购货物发票注明的进项税额为 20 000元 该单位当月应纳增值税税额（ ）。 宏达公司（一般纳税人）销售产品一批，销售额 420000 元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批 准的收购凭证上注明的买价为 100000 元；月初进项税额余额 为 5000 元。该公司当期应纳增值税额为（ ）元。 A.78025.6 B. 39025.64 C.44025.6 D.534000 4.某企业为一般纳税人，2012年11月发生以下业务： 本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票上注明的 税额为68000元，取得运费专用发票上注明的运费为2000元， 包装费为500元，本月农民收购免税农产品30000元用于生产， 本月销售产品700000元，使用的税率为17%。计算该企业当期 应纳增值税额。 某商场属于一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额 为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额 为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税税 额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业 本月应纳增值税税额为 （ ）万元 A 1.2 B 2.58 C 1.64 D 2 2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人） 购进童装150套，，六一儿童节之前以每套103元的含 税价格全部零售出去，该商店本月销售这批童装应纳 增值税（ ）元。 A 450 B 588 C 832.08 D 882 某服装店系小规模纳税人，2010年6月该商店发生如下业务： （1）销售服装取得含增值税销售额为2392元，开具了普通发。 （2）购进办公用品一批，支付货款13500元、增值税税款2295 （3）当月销售办公用品取得含税销售额为8528元，开具了普通发 票；销售给一般纳税人某公司仪器两台，取得不含增值税销售额 38500元、增值税税款1155元，增值税专用发票已由税务所代开 该商店6月份增值税应纳税额为（ ）元。 A. 1482.6 B. -822 C. -812.4 D.1473 A企业2010年3月以每台不含税销售价4 000元销售冰箱100 台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3 500元，企 业按照575 000元计入该月销售额。 B超市是一般纳税人，2010年3月，开具专用发票销售商 品，取得不含税销售额为200 000元，开具普通发票销售商品 取得含税销售额为1 170 000元。 小规模纳税人C，2010年3月，填开普通发票销售货物，销 售收入为51 500元。 A企业2010年3月以每台不含税销售价4 000元销售冰箱100 台，采用以旧换新方式销售冰箱50台，每台实收3 500元，企 业按照575 000元计入该月销售额。 B超市是一般纳税人，2010年3月，开具专用发票销售商 品，取得不含税销售额为200 000元，开具普通发票销售商品 取得含税销售额为1 170 000元。 小规模纳税人C，2010年3月，填开普通发票销售货物，销 售收入为51 500元。 某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含 增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额 为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含 增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当 月应纳消费税为（　 ）万元。 　 　 A.945 　　 B.975 　　 C.1020 　　D.1023 A 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年销售甲种粮食 白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白 酒5吨