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存款与结算 企业员工福利计划管理业务 随着社会的不断进步，人们的物质、文化生活水平也不断提高，企业员工对企业福利的需求不仅要求越来越高，而且日趋多元化与个性化。同时，由于市场竞争加剧，企业的未来发展对管理层能力、员工素质及核心技术的依赖性越来越来强，因此建立符合企业与员工需要的福利项目与方案，提高其激励效果，就显得非常重要。员工福利计划作为薪酬福利制度中的重要组成部分受到越来越多企业的关注。 目前，银行、保险公司、信托公司等都以不同的服务形式参与了员工福利计划管理服务，其中尤其是保险公司以各类补充养老保险、补充医疗保险等产品占据了较大的市场份额。但银行因良好的社会信誉、出色的服务能力、强大的营销能力，以及严格的风险控制逐渐成为非补充医疗类员工福利计划市场极具竞争力的金融机构。其中工商银行、中国银行、浦发银行、招商银行、以及光大银行在这一方面都已经初尝甜头。浦发银行2011年年报显示，该行已推出公司委托型和信托型两类福利计划产品，为超过80家企业提供福利计划管理服务。 一、员工福利计划介绍 （一）员工福利计划的定义 员工福利计划是指为满足企业的员工薪酬福利改善、薪酬延付、留人激励等需求，企业将利润的一部分拿出来交给第三方理财机构进行资金托管，通过制定相关的规则，让满足条件的员工从第三方理财机构获得额外收入，作为企业给与员工的除年金以外的另一种福利。其具体运行模式如下图： 图表 1：员工福利计划运作模式 企业实施员工福利计划的目的集中表现为调动员工积极性，稳定和保留骨干员工、管理层队伍，或者吸引外部优秀人才，银行或者信托公司便可以帮助企业将这些目的具体到某些项目，例如企业补充退休金计划、补充医疗保险、退休储蓄计划、利润分享计划、员工激励计划、特殊奖励基金、员工住房福利计划、部分员工服务计划（教育福利基金）等。 （二）与企业年金的区别 员工福利计划与一般的企业年金的区别如下表，最重要的区别主要有两点： 1．投资方向：根据新修订的《企业年金基金管理办法》规定，企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业(公司)债、可转换债(含分离交易可转换债)、短期融资券和中期票据等金融产品，且有明确的规避风险的比例设置；而福利计划的资金投资范围完全由企业自行决定，如存款、理财产品等。 2．参与对象和领取规则：年金一般是在退休时才能领取，且每个员工都有份；但福利计划中的资金领取时间和受益对象都由企业根据自己的目的来定，比如企业想达到留住重点人才的计划，可以设定满足某些条件的员工在公司工作满几年之后可以领取一笔资金，这个时间一般是3-5年，保证关键性的岗位人员流动性不至于太大。 图表 2：企业年金与福利计划的区别 企业年金 福利计划 政策依据 由专门政策确立的补充养老保险制度 属于企业自身行为 税收优惠 在规定额度内的缴费，可享受税收优惠 无税收优惠 报备程序 须经人社局对方案与合同进行报备 属企业自身行为，无报备程序 参与对象 普惠制，全员参与 由企业自行确定 缴费规则 缴费额度与缴费差距受政策规定 由企业自行确定 领取时间 退休时领取 一般设定在退休前可以领取 投资规则 投资组合受政策规定 由企业自行确定，如存款、理财产品等 二、银行参与员工福利计划的方式 银行推出的员工福利计划管理服务，目前有两种管理模式：第一种，委托管理模式下的福利计划产品。第二种，信托管理模式下的福利计划产品。 （一）委托型员工福利计划 委托管理模式下的福利计划产品，银行提供账户管理、托管以及理财产品服务，计划资金投资于银行提供的理财产品。 案例:“准年金计划”的员工福利计划 某企业因集团拆并整合，原提取的企业年金基金必须等待母公司出台年金规划后方能正式运作，因此，企业就过渡期间年金基金的安全保管及保值增值急需管理方案。浦发银行向客户建议在企业建立规范的企业年金之前，采用年金的管理模式管理其补充养老计划（即员工福利计划），待企业到适宜的时候转为正式的企业年金。 这个方案的好处是：（1）企业已经提取的补充养老资金能得到安全、有效的管理；（2）管理模式与年金类似，能与年金顺利衔接；（3）能让员工更早开始积累补充养老金，提高保障水平。 方案获得了客户的认可，与浦发银行签署了委托管理合同，浦发银行担任托管人和账户管理人，并按照年金的操作方式进行日常缴费与支付，计划基金选择投资银行的存款产品。 （二）信托型员工福利计划 信托管理模式下的福利计划产品，银行与合作伙伴为客户的员工福利计划成立专门的信托计划，投资于客户指定的投资品种。银行提供账户管理和托管服务，合作机构提供受托和投资服务。以下两个员工福利信托计划都是