2011会计证年检考题-两税合并专家透析.docVIP

2011会计证年检考题-两税合并专家透析 2011会计证年检考题-两税合并专家透析 帮别人考试，就记下这些题。可能具体的内容或者形式不对，但是就是这些知识点。希望对准备考试的人有帮助。 一、单选题（10题） 1、收入构成 2、税收优惠，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ，1-3年免税，4-6年减半。 3、小规模纳税人税率（）20% 4、计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除 依据：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款 （三）税收滞纳金； 　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失 （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出 　　（七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 5、新税法特点中错误的（）选：税基窄。其他正确答案记不住了。 6、企业取得收入的形式 依据：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 7、业务招待费计算 8、国外收入抵免，A国，B国 9、生物性资产计提折旧起止时间，固定资产计提折旧起止时间 依据：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 　　企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。 10、无形资产不得摊销，商誉，软件等。 二、多项选择题（10题） 1、免税收入 依据：企业的下列收入为免税收入： 　　（一）国债利息收入； 　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 　　（四）符合条件的非营利组织的收入。 2、不征税收入 3、非居民企业缴纳企业所得税问题。 依据：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 4、收入构成 依据：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入 （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益 （五）利息收入； （六）租金收入 （七）特许权使用费收入 （八）接受捐赠收入 （九）其他收入。 5、收入总额中的下列收入为不征税收入 依据：收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款 （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （三）国务院规定的其他不征税收入。 6、无形资产摊销 依据：下列无形资产不得计算摊销费用扣除： 　　（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 　　（二）自创商誉； 　　（三）与经营活动无关的无形资产 　　（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 7\根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（　　）方法进行调整。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 正确答案：ABC 答案解析：税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。 8.避免重复征税的方法有（ ）。 A.减 免法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 选： B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 避免重复征税的方法有： 1. 扣除法。扣除法是居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税。显然，扣除法下，在居住国交纳的税收仅作为费用扣除，无法消除重复征税，因而这种方法较少采用。 2.免税法。免税法，即“别国单征，本国放弃”。实行居民管辖权的国家对本国居民的境外所得免予征税，完全放弃征税权，而仅对其来源于国内的所得征税。此法可以有效避免和消除国际重复征税，一般适用于营业利润和个人劳务所得，有的还包括财产。此法多适用于居