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3第十一章 外汇管理法律制度 第十一章 外汇管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为2分，2008年的分值为2分，题型全部为客观题。本章内容比较晦涩，复习难度较大，“战略性放弃”未尝不是一种选择。2009年新教材根据最新修订的《外汇管理条例》进行了重大调整，2008年以前的试题全部报废。 最近3年题型题量分析 题型 2006年 2007年 2008年 单选题 1题1分 1题1分 多选题 1题1分 1题1分 1题1分 判断题 合计 2题2分 1题1分 2题2分 第一节 外汇管理和外汇管理法基本理论 一、《外汇管理条例》的适用范围（P421） 1、《外汇管理条例》对适用范围的规定采取了属人主义与属地主义相结合的原则。 2、境内机构和境内个人的外汇收支和外汇经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例。 3、境外机构和境外个人，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。 二、外汇管理基本原则 1、凡是中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易，都应当向国家外汇管理机关进行申报。（P421） 2、保税监管区内与境内保税监管区域外之间“货物贸易”项下交易，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算。保税监管区内机构之间的交易，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算。（P422） 3、境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外。（P422） 4、除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理。对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。（P423） 【例题?单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A、国家对经常性国际支付和转移不予限制 B、境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外 C、境内保税监管区内机构之间的交易，可以人民币计价结算，也可以外币计价结算 D、保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，应当以人民币计价结算，不能以外币计价结算 【答案】D 第二节 经常项目与资本项目外汇管理制度 一、经常项目外汇管理（P423） 1、经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制），可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。 2、经常项目外汇支出，凭有效单据以自有外汇支出或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付，“不需要审批”。 二、资本项目外汇管理（重点） 【解释】资本项目包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。 （一）资本项目外汇收支的一般规定（P424） 1、资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关“批准”，但国家规定无需批准的除外。 2、资本项目外汇支出，凭有效单据以自有外汇支出或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。 3、依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。 【例题?单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A、经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构 B、经常项目外汇支出，凭有效单据经审批后向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付 C、资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外 D、资本项目外汇支出，凭有效单据以自有外汇支出或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付；国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续 【答案】B （二）直接投资的外汇管理（P424） 1、外商投资企业 （1）外商投资企业依照国家批准的投资合同，可以保留其资本金或者进行结汇。 （2）利润分配作为经常项目管理，汇出不受限制。 （3）投资回收经批准后可以购汇汇出。 【例题】根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A、外商投资企业依照国家批准的投资合同，可以保留其资本金或者进行结汇 B、外商投资企业的利润分配作为经常项目管理，汇出不受限制 C、外商投资企业的投资回收，汇出不受限制 D、外商投资企业的投资回收经批准后可以购汇汇出 【答案】C 2、向境外直接投资（P424） （1）境内机构、境内个人向境外直接投资，应当按照规定办理登记。 （2）境内机构向境外投资，须向国家发展与改革委员会、商务部和省级人民政府报批。 （3）境外投资100万美元以上或者累计超过100万美元的，由国家外汇管理局审批。 （三）有价证券、衍生产