内控宣导经费执行管控与财务法律之责任..pptVIP

* 財務相關人員 執行預算人員 經管財物人員 出納收支事務人員 會計人員 負責長官 負責長官 經手（辦）人 驗收證明人 計畫主持人 六、財務相關人員及責任 財務責任-執行預算人員 支出憑證處理要點-第3點 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 審計法-第71、74條 ◎各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審計機關審查決定，不得解除。 ◎審計機關決定剔除或繳還款項，應依限悉數追還，…對於簽證該項支出有故意或過失者，應連帶負損害賠償責任。 ◎執行計畫請參閱教育部訂定之「大學校院教師執行計畫重要規定自我檢核表」。 * 六、財務相關人員及責任 財務責任-經管財物人員 審計法第72 、73條 ◎各機關經管票據、證券、財物或其他資產，如有遺失、毀損，…經審計機關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主管人員應負損害賠償之責。 ◎由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其中孰為未盡善良管理人應有之注意或故意或重大過失時，各該經管人員應連帶負損害賠償責任。 * 國科會補助專題研究計畫作業要點第24點 計畫主持人執行研究計畫，應依補助用途支用，並對各項支出所提出支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 * 六、財務相關人員及責任 國科會補助專題研究計畫作業要點第25點 支出原始憑證經本會查核，如發現疑有虛報、浮報者 由本會進行初審，請申請機構及計畫主持人提出書面說明。 國科會召開專案小組審議，審議結果如認定證據確切時，得按情節輕重作成下列處分。 書面告誡計畫主持人。 對計畫主持人終身停權或停權若干年。 要求申請機構及計畫主持人檢討改進。 追回全部或部分研究經費。 追回申請機構管理費，額度為浮報虛報總額一倍至三倍。 自次年度起對申請機構降低本會補助專題研究計畫管理費補助比例。 如虛報、浮報情節重大，認有移送檢調單位偵辦之必要者，即另案辦理移送事宜。 * 六、財務相關人員及責任 七、法律責任 假憑證真報銷、浮報經費、借用人頭 貪污治罪條例 偽照文書 違反採購法、圖利特定廠商 詐欺罪—如未出差，詐領公款 誤觸法網，造成之傷害 自毀前程，拖累家人 學校聲譽受損 * 八、風險管理 不要化整為零，規避採購法，或以業務費分散採購組裝電腦之配件，規避財產保管 （註：不同經費來源或經資門，可用經費分攤方式辦理，不需費神拆開購買） 不要假憑證、真報銷 不要找（當）人頭，捲入不必要之風波 親屬迴避原則 * 八、風險管理 一念之間，勿因小失大。 合規支用，勿心存僥倖。 加強單位內部控制機制。 盡善良管理人責任。 審計機關審定後，解除財務責任，原始憑證及帳冊保管至少10年法律有追溯期。 * 簡報完畢 * 謝謝指教 (PItm)DcKs3ynJnP$U17I2IylTeuWqDqIo#56Hux8wKVY%()mSQ6O4iW$ierVX3!9122YvydbFAgcOuPzdkff*tF7c$DgJ9nATyAJqAE)1d$pi4EM(DcNn%Hyvj6z!UffwDaZ!BIe-+gPDMI)ntnmG%kDpqUc$-e7g9q9uKFp1q0tCADH*J0wQZPEDK6k0NpH+eibh5MlW%+xc%oLSxRx+r9oEbPaUi(fdvkEqIL25z#o+%poKKSDr-KafUrkC*v5YjTqhG5yY4XCiPS5oD9+Ai97FT%78irza!!Yw*O(Grl!i-qCxK3TBjPe9*T*U)UX*cRCir+SF1en7k7Vns45FR-ezWHO6bAGZFRTH+r7XkX3muS9vXFnHIfqQlSSPQge)++DeVUPA6AjV70*RJffJqVnfY349DOJmyVR*buH8oCgozxv95a3K5z-euIt%-4*dLOrdc7KAMhKS9HzMj$yypushE)H3Zd8ErG4-1-W5S#bIq19M5+)PN7NwSROXSalrNet974AGMCbrBIeO5nkjUlgSnkP7B9Pc6TYLf2jOgLP6iZRrq)pPLXViyKbU9**1HynPC*iO%z$sjJvNEP1JCZH-)+Xp*NWUAv!5v(jJMHaM01tsklnzQejST5)Ey4MhSS9Z+JeSV)oapeyyHVl48(FXUUiE11vuZdZBa4VUVCUNyBj1T$b6YUYnqyUA)(dcDQHXeuRvlg2K-k0n+zodCUo-*nRGROfnNITRQz$ihFc3ZqHvn1bpm3QVt4N+vP2xcb!!+z*ejgT292LPr0O2ccflxEw5ktoI-ucPQI11!zTYW