会计案例分析-出纳缘谋如何处理日常工作.ppt

会 计 案 例 分 析;案例思考;出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。 一、根据记账凭证办理现金收付和结算业务。 二、按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账。 三、按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。 四、保管好有关印章、空白支票和票据。 ;出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵守的职业道德是： (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。;T型账户;支票的填写方法;支票的填写方法;支票的填写方法;银行存款的核算;银行存款账户的分类;1. 临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2. 异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3. 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4. 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 第2、3项还应出具其基本存款账户开户许可证 专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 ;银行存款账户的分类; 银行存款日记账 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账 体会与认识 由于出纳员小贾的银行存款日记账设置顺应了公司的业务需求.避免了一项外币增设一本外币日记账的无效浪费.并且将公司暂时闲置的人民币银行存款分为活期与大面额存单的形式分别储存.出纳员小贾在遇到问题时积极主动地请教并且认真思考.学以致用.出纳员不仅要管理好企业的现金也要管理好现金和银行存款的会计记录.出纳员不仅要具备一定的专业知识也要有不断创新的精神