水利工程建设单位财务管理及资金使用.doc

水利工程建设单位财务管理及资金使用 一、基本建设财务管理的重要性 随着我国经济体制改革的不断深入，基本建设投资领域发生了深刻的变化，出现了许多新情况、新问题，特别是企业会计制度进行改革后，基本建设财务制度也需进行改革和规范，为此，有关部门制定了一系列制度如：国有建设单位会计制度补充规定（财政部财会字[1998]17号）水利基本建设资金管理办法（财基[1999]139号文）《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》（国发[2000]27号文）《内部控制规范—基本规范》（试行）《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号文）等文件，对各地区、各部门和各建设单位做好基本建设财务管理工作，节约使用建设资金，控制建设成本，提高投资效益具有重要意义。 同时对实行项目法人责任制来说，它是适应发展社会主义市场经济，转换项目建设与经营体制，提高经济效益的一种管理模式，也是在项目建设与经营管理中适用现代企业制度进行管理的一项重大改革措施。基本建设是固定资产投资的重要内容，在国民经济中有着十分重要德作用，是扩大再生产，增加社会物资财富，调整国民经济结构和实施宏观调控的重要手段。 2001年国家从中央预算内西部专项资金中安排28.9亿元用于有关省、自治区、建设兵团、计划单列市病险水库除险加固项目建设。地方对水利的投入也有较大增长，国家和社会各部门对水利资金的管理也越来越重视，将资金的管理和质量管理视为同等重要的位置，因两者有着密切的关系，如果一个工程有偷工减料，苛扣资金的现象就会倒至工程质量出现问题，资金不能合理使用，出现挪用、截留、工程的实施就不可能按批复的概算执行，工程质量就没有了保证，因此，财务管理及合理的使用建设资金在工程建设中是一个至关重要的环节，项目法人应高度重视财务管理工作，保证国家政策和财经法规的贯彻落实，有效的实现投资效益。 二、水利基本建设财务管理 水利基本建设是指国民经济水利部门固定资产的再生产，通常指固定资产的扩大再生产和简单再生产，包括新建、扩建、改建和恢复水利工程。 （一）水利基本建设财务管理基础知识 1、水利基本建设的主要内容 水利基本建设的主要内容，包括：水利建筑工程，水利安装工程，设备、工器具等购置，水利装饰装修工程水土保持、环境绿化、安全监定。 2、水利基本建设的特点 水利基本建设是一种消耗大、周期长的经济活动，在建设周期内只投入不产出或只有少量基本建设副产品产生。 具有很强的综合性。水利基本建设是一项涉及多学科的经济技术活动；建设单位要介入整个建设过程，工程设计方案的确定，施工过程中的质量检查、设备选型、工程进度控制、竣工验收、竣工财务决算的编制等全部由建设单位直接承担责任。 产品具有固定性。水利基本建设工程大都是固定在一个地点上，建成后一般不再移动，工程的固定性影响着生产力布局。 产品具有单一性。水利基本建设工程的生产过程是单一的一次性生产过程。 组织工作的复杂性。水利基本建设工程大都露天作业，施工等建设管理受季节影响大（南、北方不一样），需要科学规划、精心组织建设。 施工组织流动性强。由于水利基本建设工程的固定性，使得生产该产品的施工企业具有很强的流动性。 3、水利基本建设工程分类 水利基本建设工程简称“水利基建工程”，是指按照总体设计方案在一个或几个施工场地上进行施工的各工程项目的总称。在行政上有相应独立的组织形式，在经济上是实行独立核算的建设单位。 按建设性质分：①新建工程；②扩建工程；③改建工程；④恢复工程；⑤迁建工程。 按建设规模分：大型工程、中型工程、小型工程及其他。 按投资用途分：经营性工程项目、非经营性工程项目。经营性工程项目是指直接用于物质生产或直接为物质生产服务的项目；非经营性工程项目是指直接用于满足人们物质文化需要的项目，水利基本建设工程项目大都是非经营性项目。只有社会效益，未有本行业效益。 4、工程建设单位职责 工程建设单位是执行基本建设投资计划并负责组织施工建设的单位。一般情况下，一个工程项目就是一个建设单位，如果一个单位同时实施两个以上的工程项目，必须分别建帐，独立进行核算。工程建设单位的职责，必须按照国家有关法规政策，合理安排和使用水利建设资金，项目法人对资金的使用与管理负全面责任。包括： 编制工程项目年度建设计划，组织计划实施。 落实勘察设计任务，提供基础资料，组织设计文件会审。 组织监理、施工招标，选择监理、施工单位，签订合同。 根据基本建设投资计划和施工图预算，做好设备、材料等订货、采购、保管工作。 协调施工组织等单位关系，组织施工进场，提供有关资料。 申请开立银行账户，办理拨款、贷款手续。 办理征用土地手续，做好开工前的“四通一平”。 派驻工地代表对施工进度和质量进行检查和监督。 组织审定施工组织设计、竣工验收，办理工程结算和财务决算。 负责财务管理。合理