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上　篇 公共预算理论 第一章 公共预算概述 第一节 现代公共预算制度概述 第二节 公共预算的基本内容 第三节 公共预算的功能及效应 第一节 现代公共预算制度概述 一、现代公共预算制度的产生 （一）西方现代公共预算制度的产生 （二）我国现代预算制度的产生 （三）现代公共预算制度产生的意义 1.促进了新兴资本势力代替封建没落势力的社会变革。 2.实现了政府财政制度与社会政治制度变革的衔接。 3.确立了现代国家理财的法制管理模式。 4.构建了社会公众与政府的委托-代理关系。 二、现代公共预算制度存在基础 （一）现代公共预算制度存在的现实性基础——市场机制 1.第一类市场缺陷（现实市场不符合完全竞争条件的缺陷） A、竞争失灵 B、外部效应 C、信息失灵 2.第二类市场缺陷 A、偏好不合理 B、收入分配不公 （二）现代公共预算制度存在的政治性基础——政府职能 1.基本职能 （1）保证国家机器的正常运转 （2）建立完善的政策体系 2.经济职能 资源配置、收入分配、经济稳定与发展 四个方面的配置：政权建设、事业发展、公共投资和收入调节 （三）现代公共预算制度存在的理论性基础——公共选择 从公共选择的角度，公共预算被定义为公共需要的发现、确认和实现的过程 专门机构的分析评估和预测 形成草案 辩论、听证、修改和宣读 批准 第二节 公共预算的基本内容 基本内容包括四个方面： （一）财政收支的规模与结构； （二）个级政府在处理这些资金收支问题上的地位、权利以及相互关系； （三）预算收支在实现过程中必要的编制、审查、执行和检查监督等程序； （四）政府为保证预算收支计划实现所采取的措施及规章。 第二节 公共预算的基本内容 一、关于公共预算的理解 （一）公共预算是以年度财政收支计划的形式存在的 （二）公共预算是具有法律效力的文件 （三）公共预算体现政府集中性控制和支配公共资源 （四）公共预算是政府调控经济运行的重要工具 二、公共预算特征与本质 （一）公共预算的基本特征 1.参与者的多样性。 2.纳税人和决策者的分离。 3.可靠性要求。 4.缺乏弹性要求。 5.众多约束条件。 （二）公共预算的本质（高度政治性） 1.公共预算反映政府做什么和不做什么的选择。 2.公共预算反映了支出上的优先权。 3.公共预算反映了服务于不同目标的各种决策的相对比例。 4.公共预算将公众的偏好与政府产出联系起来，向公众提供了一个强有力的管理工具，并使公众能够通过影响预算，使政府的收支活动符合自己的偏好。 5.公共预算反映公众对于不同形式和不同水平的税收偏好，也反映了特定集团的纳税人转移税负的能力。 6.公共预算反映不同的个人和组织影响预算结果的相对权力。 （三）我国公共预算特征 1.构建公共性的支出结构。 2.改革公共预算编制组织形式。（部门预算） 3.优化预算支出实现方式。(国库集中收付制度） 4.改革预算收支分类方法。（收入分类、支出功能分类和支出经济分类） 三、公共预算原则 （一）公共预算原则概述 1.传统预算原则（P18） 尼琪原则（控制性）：公开性与原则性、统一性与分类性、总括性与年度性 诺马克原则（周密性）：公开性与完全性、明了性与事前决定、严密与界限、单一与不相属 传统预算原则的共同性为公开性、完整性、统一性。 2.现代预算原则（P19） 史密斯预算原则 现代预算原则与传统预算原则的最大不同在于政府的主动性 （二）我国公共预算原则 1.公开性原则 2.效率性原则（兼顾经济、社会和政治） 3.完整性原则 4.统一性原则 5.年度性原则 四、公共预算体系 （一）一级政府设立一级预算 （二）各级公共预算的组成体系 （三）预算单位的构成体系 第三节　公共预算的功能及效应 一、公共预算的基本功能 （一）公共预算功能确立的理论依据 （二）公共预算功能的实现方式 税收、转移支付和公共性支出 （三）实践中应注意的问题 1.注意控制预算支出规模变动对社会总需求的影响度。 2.注意控制预算收支调整对社会供求总量与结构的影响度。 二、公共预算宏观调控的效应分析 （一）公共预算的排挤效应 （二）公共预算的乘数效应 1.政府购买乘数。 2.转移支付乘数。 3.税收乘数。 三、公共预算政策应用的局限性 1.公共预算发挥作用或产生效应具有一定的时滞性，而不是在政府运用一定的预算政策工具调控之后，即期就能发挥相应的作用。 2.公共预算进行调控的程度和力度要受财力的限制。 3.公共预算调控的范围有限。 第二章 现代公共预算理论 第一节　公共预算理论流派 第二节　公共预算政策与公共预算决策 第三节　公共预算立法 第一节　公共预算理论流派 一、公共预算的不同理解 （一）费用论观点（成本论）： 财