电网企业预算管理存在问题的分析及解决措施.pdfVIP

j— lllll j专题论 ZHUAN LUNTAN 电网仓 预算 理存在 题锋分衍殷铒 始藏 梁 岳 ．梁少丽 (陕西省 电力公 司，陕西 西安 710048) 0 引言 2 解决措施 预算是电网企业根据战略 目标和长期规划而对 2．1 提高预算编制水平 未来经营年度的生产经营活动及其 目标做出的预期 要提高预算编制的水平和质量．必须先行研究 安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的 完善预算编制手段，以科学的预算编制方法、快捷的 重要手段Ⅲ。预算管理是利用预算确定和实现企业 预算编制效率来提高预算编制的准确性、预见性．进 年度经营 目标的过程，包括预算编制、预算实施过程 而促进预算管理整体水平的提升 的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析以及 (1)应用价值链预算理论，通过规范研究与实 预算考核等环节l2】。完善的预算管理流程和健全的 证研究相结合的研究方法，确定公司价值指标一财 预算管理机制对强化经营管理 、提升经营效益和发 务指标一业务指标之问的关系，以体系化、标准化和 挥企业价值有着重要作用 易用性为方 向，开发预算编制模型，制订预算编制规 范，统一预算编制方法，改变公司以预算编制结果为 1 预算管理中存在的问题 核心的预算管理模式，推进预算管理由结果管理向 过程管理的转变 (1)预算的规范性、科学性和准确性有待进一 (2)将公司精细化管理和标准化建设的要求落 步提高。陕西省电力公司(简称公司)战略和年度预 实到预算编制工作中，通过公司、基层单位两级预 算衔接不够，财务与业务之间不能达到高度统一、协 算，应用模块化的编制思路，实现业务数据与财务数 调一致 ，业务计划和预算方案还存在不同程度的 据的有机整合，完成业务数据向财务数据的自动生 脱节。 成。具体编制模型流程见图1。 (2)标准成本管理体系 尚未完全建立，财务成 (3)通过开发预算编制模型，应用预算科 目树、 本与生产作业和运营管理活动之间的联系不紧密 ， 预算参数库等工具 ，实现从预算路径、编制方法、编 业务动因与公司成本之间的关系不密切。 制基准等方面的标准化，规范预算编制工作，提高预 (3)各预算归口部门和责任部门在预算编制 、 算数据的质量：将预算编制分为预算基准、母公司预 控制、考核等工作中的权责并不十分清晰，对横向业 算、合并预算、目标测算、预算调整、管理报表六大模 务部门的考核缺位，预算准确度无法得到保障。 块．其中，母公司预算分为基期数据、业务预算、财务 (4)缺乏有效的预算执行分析、控制T具，预算 预算和预算审核等模块；业务预算分为供售电、运行 调控还不到位 维护、其他费用、人T成本 、资本性支出等模块，可以 较好地处理各业务预算模块的独立编制和审核 问 收稿 日期 ：2009—08—1】