理财专业能力第三章税收筹划练习题答案解析.doc

理财专业能力第三章　税收筹划练习题答案解析 (2011.10.30根据第四版教材修订) 　 一、单项选择题 　　 1．（　　）是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。 　　A．税收负担 　　B．税收总额 　　C．税率 　　D．税收政策 　　【答案】A【页码】P207, 【考点】客户税负状况分析 　　 2．消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项不属于国家征收消费税的政策导向（　　）。 　　A．引导消费方向 　　B．调节消费结构 　　C．公平收入分配 　　D．降低总消费量 　　【答案】D【页码】P, 【考点】 　　 3．（　　）又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。 　　A．税收筹划 　　B．税收安排 　　C．税收负担 　　D．税收管理 　　【答案】A【页码】P209, 【考点】税收筹划的概念 　　 4．某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。该公司年不含税外购货物额为60万元左右。该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用6%的征收率纳税，则应纳税额为（　　）。 　　A．4.8万元 　　B．5万元 　　C．4万元 　　D．6万元 　　【答案】A【页码】P232, 【考点】小规模纳税人增值税的计算 　　5．（　　）是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多．相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。 　　A．绝对节税 　　B．相对节税 　　C．直接节税 　　D．间接节税 　　【答案】B【页码】P211, 【考点】税收筹划的四个原理之一 　　6．下列关于风险节税的说法，错误的是（　　）。 　　A．风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额 　　B．风险节税主要是考虑了节税的风险价值 　　C．风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理 　　D．风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理 　　【答案】D【页码】P212【考点】税收筹划的四个原理之一 　　7．下列关于组合节税原理的说法，错误的是（　　）。 　　A．组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响 　　B．税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险 　　C．税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险 　　D．在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化 　　【答案】C【页码】P216, 【考点】税收筹划的四个原理之一 　　8．下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（　　）。 　　A．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 　　B．个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 　　C．对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税 　　D．个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税 　　【答案】D【页码】P222, 【考点】营业税方面的优惠第五项 　　9．下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（　　）。 　　A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 　　B．国债和国家发行的金融债券利息 　　C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税 　　D．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 　　【答案】D【页码】P222, 【考点】个人所得税方面的八项优惠 　　10．根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（　　）来缴纳消费税。 　　A．委托方 　　B．受托方（个体工商户除外） 　　C．委托方和受托方共同 　　D．加工合同指定的一方 　　【答案】B【页码】P236, 【考点】消费税计税的依据筹划方法之二 　　11．（　　）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 　　A．印花税 　　B．营业税 　　C．消费税 　　D．累进