课件中小企业财务管理问题及对策.pptxVIP

销售预测预测月份1月2月3月合计预测销售数量100120160380预测单价4000400042004084预测金额4000004800006720001552000生产预测预测月份1月2月3月合计预计销售数量100120160380期初盘点数计期末留存数量（按下月数量的10%期生产数量102124164388预算管理的案例演示：材料预算 预测月份 1月 2月 3月 合计 生产数量 102124164388假设每个产品领用2个材料 2226本月材料领用204248328780材料期初数量 405065155期末原材料的留存数量，下期领用数量的20% 506575189原材料应采购数量 214263338810每个材料的单价 250250250250本月采购金额 535006575084500203750本月领用金额510006200082000195000单个产品的材料成本500500500500预算管理的案例演示：预算管理的案例演示：人工预算预测月份1月2月3月合计生产数量102124164390假设每个产品需要30个工时用量30603720492011700每个工时的成计工资成本612007440098400234000人工费/每个产品600600600600预算管理的案例演示：制造费用预算预测月份1月2月3月合计生产数量102124164390单位可变成本每单位5元按工时分摊）150150150150固定总成本20000200002000060000单位固定成本196161122154制造费用单位成本346311272304预算管理的案例演示：单个产品成本产品1月2月3月材料费用500500500人工费用600600600变动费用150150150固定费用196161122合计成本144614111372销售成本预算预测月份1月2月3月合计销售数量100120160380单位成本1446141113721403主营业务成本144608169355219520533483期间费用预算预测月份1月2月3月合计管理费用120000140000160000420000营业费用7000090000100000260000财务费用10000100001000030000费用合计200000240000270000710000资金预算资金计划表的意义：对资金的集中管理，经济活动的依据风险预警，提前规划遵循的原则：可靠性原则资金计划表的结构：期初资金余额+本期资金流入-本期资金流出=期末资金余资金预算2016年 资金计划表填制单位：　　　　　单位:万元　科 目序号 1月2月?3月4月计划与实际差异备注一、期初资金结余1　　　　　　1、不受限货币资金2　　　　　　其中：承兑汇票3　　　　　　2、受限货币资金4　　　　　　小计5　　　　　　3、内部结算中心存款（结算户）6　　　　　　二、本期资金来源合计7　　　　　　1、本期营业收入（现销）8　　　　　　2、收回以前货款9　　　　　　营业收入小计10　　　　　　资金预算2016年 资金计划表（续1）科 目序号 1月2月?3月4月计划与实际差异备注3、银行借款11　　　　　　4、其他借款12　　　　　　5、投资收益13　　　　　　6、利息收入14　　　　　　7、财政补贴收入15　　　　　　8、其他收入16　　　　　　1-8小计17　　　　　　9、内部单位结算收入18　　　　　　10、公司结算中心存款拨入19　　　　　　资金预算2016年 资金计划表（续2）科 目序号 1月2月?3月4月计划与实际差异备注三、资金支出合计20　　　　　　㈠ 经营活动支出21　　　　　　 1、货款22　　　　　　 2、工资23　　　　　　 3、福利24　　　　　　 4、税款25　　　　　　 5、招待费26　　　　　　 6、办公费27　　　　　　 7、运输费28　　　　　　 8、汽车费29　　　　　　 9、房租30　　　　　　。。。。。。31　　　　　　小计32　　　　　　10、内部单位结算支出33　　　　　　资金预算2016年 资金计划表（续3）科 目序号 1月2月?3月4月计划与实际差异备注㈡筹资活动支出34　　　　　　1、归还银行借款35　　　　　　2、归还其他借款36　　　　　　3、利息支出37　　　　　　4、其他38　　　　　　㈢投资活动资金支出39　　　　　　1、重点项目建设支出40　　　　　　2、生产单位工程及设备款41　　　　　　3、股权投资款42　　　　　　4、其他43　　　　　　资金预算2016年 资金计划表（续4）科 目序号 1月2月?3月4月计划与实际差异备注四、期末资金结余44