中小学财务管理与制度.docVIP

中小学财务管理制度 为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况制定本制度。 财务管理指导思想、基本原则和主要任务 1、财务管理的指导思想是：学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作、广大师生员工的学习、生活而服务。 2、财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 3、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；实行财政集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 二、财务管理体制 1、按照 “以县为主”的管理体制要求，学校经费实行“校财局管”。教育局教育支付分中心负责管理、监督我校的财务活动，实行会计集中核算。学校设置会计（报账员）一名，负责在支付中心办理学校一切日常经费的收支及专项支出的报销业务。学校对资产的管理权、使用权不变，会计主体的法律责任不变。 2、学校的财务严格实行部门预算、集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由支付中心按照集中支付管理体制的规定办理资金支付。 三、内部财务管理责任制（一）会计（报帐员）岗位职责????１、会计(报帐员)必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。????２、认真执行会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。?? 3、认真编制并严格执行财务预算、决算工作，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。 4、按照会计制度的规定，负责会计资料（凭证、账簿、报表）的装订，做好会计资料的整理、立卷、归档、查阅等工作。 5、负责学校各类票据的领购、使用、保管及核销工作，协助出纳做好学校各项收费工作。负责财政、物价等部门的年检、年审等工作。 6、负责学校固定资产账务核算，配合固定资产管理部门做好固定资产的清查工作。 7、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。????8、认真完成学校领导交给的其它工作任务。（二）出纳岗位职责 1、熟悉掌握有关财经政策、法规、熟悉掌握各类收费项目、标准及各项费用支出范围和标准。 2、根据国家规定的收费项目和标准，负责学校各项收费工作，并及时上缴银行，严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。 3、严格遵守现金管理制度，加强现金管理，超过规定范围的库存现金及时送交银行。根据合法的原始凭证，办理现金收付业务，登记现金日记账。对库存现金，要逐日盘点，日清月结。库存现金不得超过人民银行核定的限额。 4、认真完成学校领导交给的其他工作，并协助会计做好其他财务工作。 四、预算及收支管理 1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校会计室应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。 2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。 五、支出管理 1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。 学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。　 工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。　　商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修