2014版企业所得税年度纳税申报表精选.ppt

目录 1、财政性资金 2、税务鉴证 3、资产损失 4、减免税备案 5、新政策（加速折旧） 6、核定征收工作 7、新所得税年度申报表 资产损失所得税税前扣除（申报资料） （一）有关会计核算资料和原始凭证； （二）资产盘点表； （三）相关经济行为的业务合同； （四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料； （五）企业内部核批文件及有关情况说明； （六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； （七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。 资产损失所得税税前扣除 此处注意，资产损失中，所申报的损失应该为净损失。 例如 汽车发生事故，已报废。 应核定为专项申报 如果汽车到了使用年限，报废，则应核定为清单申报 汽车报废损失= 汽车原值-已折旧-报废车出售价格-保险（其他）赔偿 Ps：清单申报为分局自行核查，申报资料为分局自行保管，将核查报告报至税政股。专项申报为县局核查。 减免税备案 免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 减免税备案 免征、减征企业所得税： （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得； （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； （四）符合条件的技术转让所得； （五）本法第三条第三款规定的所得。 加速折旧新政策 本次新政策主要涉及3个方面 ?? 1、6大行业（见文件）2014年购进或建造的固定资产 允许不低于税法规定折旧年限60%，缩短折旧年限。 ? ??? 2、所有企业，用于研发仪器、设备不超过100万，可以一次性扣除，超过100万允许不低于税法规定折旧年限60%，缩短折旧年限。6大行业中小微企业，可以扩大折旧范围：用于研发和生产经营共用的仪器、设备。 ? ??? 3、所有企业，持有的原值不超过5000元的固定资产，2014年1月1日以后可以一次性扣除。 核定征收工作 根据市局2014年63号文件规定，以下三种情况可以核定征收 1、连续三年以上亏损的（含当年亏损）； 2、三年以上微利微亏或跳跃性盈亏； 3、所得税贡献率相对于同行业纳税人同期明显偏低的 核定征收工作 县局根据市局要求，针对我局现状，提出以下要求 1、2014年核定征收企业在2015年重新核定中，原则上不进行变更。如需变更，必须写报告说明。 2、根据市局2014年63号文件规定，县局尽量采用核定征收对企业进行管理。保证我局2015年核定面达到50%。 汇算清缴新系统 1、纳税人在使用网上办税系统过程中，遇到软件下载、升级以及纳税申报问题，可访问税友软件河北分公司网站或拨打技术服务热线（40071－12366）；在软件安装或升级完成后，可通过软件内置的填报说明、操作手册、政策链接功能解决相关使用问题。 2、该系统不提供补充申报功能，补充申报仍需去大厅。 新申报表 1、填写 企业所得税年度纳税申报表填报表单。根据实际情况在需要填写的表格前打勾。对大多数普通企业来说需要填写表格比原来要少。 2、企业基础信息表 录入要准确、严格。 告知企业去总局网站或者县局设立的百度网盘进行下载申报表和培训视频。 新申报表 1、百度网盘下载，在浏览器栏输入 ??进入百度网盘界面 ? ???? 2、输入帐号?? ghlszg@163.com?? 密码 ghlszg ? ???? 3、点击下载? （下载客户端速度更快） 工作中提示 1、年报同时，查账征收企业必须申报关联关系表。 2、所得税核定征收鉴定表要附核查报告。 3、资产损失清单申报申报资料各分局要留存备查 * * 企业所得税2014年度培训 康保县国家税务局 财政性资金(文件) 财政性资金定义 是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款 财政性资金 财政性资金必须符合以下三个条件才可以免税 资金拨付部门出具的文件 资金拨付部门出具的资金使用管理办法 该笔资金单独核算的证明 注意： 用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 税务鉴证 一、必须做税务鉴证的情况  1、需要税务机关审批的资产损失税前扣除项目；资产损失专项申报  2、房地产开发企业开发产品完工后，在进行年度纳税申报时，该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差