新办企业培训温州市鹿城区国家税务局(PPT-45).pptVIP

* 丢失增值税专用发票 丢失抵扣联与发票联 ▲未认证的，购方凭记账联复印件进行认证，认证相符的，以复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（由销售方凭记账联或记账联复印件抄报税后于大厅申请开具）作为抵扣凭证。 ▲已认证相符的，购方凭记账联复印件及《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》作为抵扣凭证。 ?专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 丢失抵扣联 ▲未认证的，购方凭发票联复印件进行认证并留存备查。 ▲已认证相符的，购方凭发票联复印件留存备查 丢失发票联 可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 目 录 2 发 票 * * 货物运输业 增值税专用发票 税 控 设 备 温州百旺金赋 信息科技有限公司 税控机动车 销售统一发票 温州百旺金赋 信息科技有限公司 温州市 航天信息计算机 有限公司 增值税专用发票 申报期前 向税务机关报送数据（即抄报税），继而进行申报 目 录 2 发 票 * * 税 控 设 备 丢 失 目 录 2 发 票 增值税一般纳税人丢失、被盗金税卡、IC卡、金税盘（税控盘）和报税盘等增值税税控设备，应及时向主管税务机关报告，税务机关按照规定进行处理，纳税人应提供： ①丢失、被盗IC卡、报税盘的： 《丢失、被盗金税卡（IC卡）情况表》（主表）2份； ②丢失、被盗金税卡、金税盘（税控盘）的： 1、《丢失、被盗金税卡（IC卡）情况表》（主表）2份； 2、提供公安部门受理报案的有关材料。 工作流程： 纳税人申请→大厅受理→税源管理部门审核→税务行政处罚→航天信息公司补办→大厅发行。 * * 目 录 2 发 票 小规模纳税人代开增值税专用发票 需携带： 1、双方合同协议 2、受票方税务登记证复印件，需盖有增值税一般纳税人专用章或提供一般纳税人认定表复印件 3、受票方开票资料 4、出票方税务登记证原件 5、出票方公章、发票专用章 限制条件： 1、本月开票金额未达20000元（包括自己开具的发票金额及本次开具专用发票金额）不能开具专用发票 2、小规模代开专用发票内容不能超出企业的经营范围 3、工业企业代开金额不能超过50万，商业企业不能超过80万，营改增企业不能超过500万。 * * 提供有形动产租赁服务，税率为17%。 增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 营改增：截止2014年6月1日，共有以下行业纳入营改增范围，交通运输业、邮政业、电信业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 提供交通运输业服务、邮政业、基础电信服务，税率为11%。 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），增值电信服务、税率为6%。 财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零 目 录 3 税种介绍 * * 02 小规模纳税人 增值税纳税人 01 一般纳税人 目 录 3 税种介绍 * * 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。 目 录 3 税种介绍 小规模纳税人 小规模纳税人申报表 * * 内容说明 目 录 1 政策法规 2 税收征管 3 纳税服务 未超过标准以及新开业 的纳税人,符合 有固定的生产经营场所 01 能够按照国家统一的会计制度规定 设置账簿，根据合法、有效凭证核算， 能够提供准确税务资料的， 02 可以申请一般纳税人资格认定 * * 目 录 1 政策法规 2 税收征管 3 纳税服务 小型商贸批发企业（纯商业批发企业）， 指注册资金在80万元（含）以下且职工人数在10人（含）以下的批发企业。 01 （三个月） 以下纳税人实行辅导期管理 a、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； b、骗取出口退税的； c、虚开增值税扣税凭证的； 02 （六个月） ▲辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书由税务机关比对无误后，方可抵扣进项税额。 ▲辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次领购专用发票数量不得超过25份。 ▲辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,从当月第二次领购专用发票起，需按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。 * * 50万 工业企业 80万 商业企业 500万 营改增 一般纳税人强制认定标准 连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额