审计现场保密工作的重要性及其措施.doc

审计现场保密工作的重要性及其措施 新技术必须占主营利润的80%上的条件, 这家企业可谓万事具备,只待上市. 应当看到,一个企业从申请创办直至能 成为上市公司,期问所消耗的财力,人力,物 力和精力可想而知.前几年企业徘徊不前, 制约发展的主要原因之一就是缺少资金,争 取上市无疑是企业的根本出路所在,机遇难 得;再者.该公司一旦上市成功,若干年后将 培育成我市信息产业中的骨干企业,发展前 景十分看好.然而,现行会计制度明确规定: 土地置换收入的确定,除收入实现的一般要 素外,还必须具有现金流量,该公司不具备. 《公司法》还规定,上市公司不按规定公开财 务状况,或者财务报表作虚假记载,公司最近 三年连续亏损,不具备上市条件.若按审计 的意见处理,调帐后该公司第三年将出现净 亏损,不符合上市公司法定条件,公司所作的 努力将付之东流,企业由此陷入进退两难的 窘地,这上与下一念之间显然关系着企 业的生存与否. 但我们更清醒地看到,企业数亿元的销 售收入无分文现金入帐,无疑埋下了无穷臆 患;更甚者,证券市场上一些公司为了达到上 市的目的,将业绩进行虚假粉饰,掺杂水分, 玩数字游戏虚增利润,臆瞒重大事项,企业的 上市形象严重脱离实际,给股民和政府提供 了虚假信息,误导投资,已严重破坏了股市的 健康发展,对这方面的教训,审计部门岂能熟 视无睹因此,我们本着对上市公司整体形 象的高度负责,出于确保证券市场规范运作, 健康发展的责任感这个实际出发,发表了该 公司不易上市的意见,逐级向上汇报后,得到 领导的支持,终止了该公司的上市申请.这 一 事件告诉我们,倘若我们审计人员对上述 问题视而不见,消极回避,或者不依实事求是 的原则,只考虑局部的乃至部门的利益,不从 依法治国,依法治理经济环境的大背景去思 考,就会作出与三个有利于背道而驰的判 断. (作者单位:上海市审计局经贸处) 一 ,审计现场保 密工作的重要性和 艰巨性 1.审计现场保 密工作的重要性.随 着改革开放的深入 发展和社会主义市 场经济体制的建立, 全国各行各业均以 全新的面貌走向市 场.内部机制的转 换,科技力量的配 置,及独立核算, 对外开放和人才,技 术的引进等举措,使 各单位的科技秘密, 商业秘密和经济秘 密大幅度地增加.而 审计机关作为较高 层次的经济监督部 门,在对各单位的审 计过程中,正是要对 上的情况进行检 验和分析.从经济指 标的真实反映和运 行等人手,判断出该 单位经济效益的状 况.找到生产经营等 方面的问题和不足, 并且通过分析提出 正确的纠正方法和途径.对审计来说,被审计 单位的一切秘密,包括深层次发展的状况,都 能在审计的现场发现,都有可能在审计中泄 露.因此,做好审计现场的保密工作,对审计 机关来说就是确保国家秘密和利益;对被审 计单位来说更是直接关系到利益和信誉,具 有十分重要的意义. 2审计现场保密工作的艰巨性.在改革 开放的新形势下,审计保密工作受到各种因 素以及机制,体制,法制的影响,增加了难度, 而审计现场的保密工作更是存在着较多的困 难,归纳起来有三个不利因素:一是保密观念 的淡薄,不利于审计现场的环境保密当前, 市场机制的转换,使大部分单位在经济杠杆 的驱使下高速运转,注重市场,追求效益,使 部分单位的保密观念不同程度地淡化.无 密可保,有密难保的错误认识也时有出现, 这些错误认识导致被审计单位在提供审计现 场时忽略了保密环境,给审计现场的保密工 作带来难度.二是工作的流动性大,不利于 审计现场保密措施的落实.审计工作有着高 度分散和流动的特点,对一个单位的审计,只 是一个较短的时问,审计结束,即撤出工作的 场点,在这种临时分散的情况下,使保密措施 不易落实和易于疏忽.尤其在硬件设施上. 如保密箱,柜的配备上不够周全.三是工作 资料的庞大和工作交叉,不利于审计现场保 密工作的开展,在较短的审计期间,靠几个审 计人员对被审计单位一个或几个年度的经济 运行资料进行分析,统计和综合,就会造成人 员少,资料多,工作量大的状况.同时,各类 不同密级的资料交叉使用,很容易在管理和 保管上造成混乱和漏洞,不利于保密工作的 管理. 二,做好审计现场保密工作的措施 1.做好两个宣传.一是做好对被审计单 位的宣传.审计前,以通知的形式向被审计 单位宣传《保密法》的规定及要求,宣传审计 现场保密工作的重要性,从而使被审计单位 认识到做好审计现场保密工作的重要性,在 提供审计现场时全面考虑+提供较好的保密 环境和措施,确保秘密的安全.二是对审计 人员进行宣传,在审计进点时,根据被审单 位提供的审计现场状况,做好保密宣传教 育,同时提出要求,使审计人员提高思想认 识,牢固树立保密意识,在审计中自觉贯彻 《保密法》及审计保密的有关规定,做好保密 工作. 2.注重三个环节.根