时间性差异.docVIP

常见的时间性差异有：（1）计提的坏账准备和税法上允许扣除的坏账准备之间的差额；?（2）计提的存货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托贷款－减值准备；3）会计上计提的折旧费用大于或者小于税法上计提的折旧费用的差额；4）产品的保修费用；????（5）股权投资差额的摊销；-做为时间性差异，税法上不认可，此时会计利润因为扣减了“股投差”而大于应税所得，做为时间性差异应加上??2，、转让股权投资时，会计上确认的收益＝转让收入－转让时股权投资的账面价值-税法上确认的初始投资成本（会计上初始投资时计入投资成本和股权投资差额）－－－－-即长投时企业投入的所有金额（6）开办费摊销；????计入“长期待摊费用”；企业与“生产经营的当月起一次性摊入当期损溢‘???????????5年的时间内摊销“7）投资企业从被投资企业取得的投资收溢（投资企业所得税33》被投资企业30的部分，被投资企业当年净利润300W）占有份额30%??公式：=?从被投资企业分为回净利润（300*0。3=90）/（1-被投资方税率）*（双方税率差）????????=90/（1-0。3）*（0。33-0。3）=300*0。03=9?????8）资产发生永久性减值全额计提减值准备是税法允许的，但是要经过税务部分批准，