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实训二 材料会计岗位实训 借:包装物——纸箱 20000 贷：物资采购——包装物 20000 2.领料 3.借:原材料——鲜奶 72000 应交税金——应交增值税（进项税额）12240 贷:银行存款 84240 4.（1）借:物资采购——原材料 11900 应交税金——应交增值税（进项税额） 2023 贷:银行存款 13923 （2）借:财务费用——手续费 80 贷:银行存款 80 5.借:物资采购——包装物 58700 应交税金——应交增值税（进项税额） 9979 银行存款 1321 贷:其他货币资金 7000 6.借:包装物——250ml内包装 20000 ——500ml内包装 37800 贷:物资采购——包装物 58700 7.借:原材料——白糖 12000 贷:物资采购——原材料 12000 8.领料 9.借:原材料——鲜奶 53900 应交税金——应交增值税（进项税额） 9163 贷:银行存款 63063 10.借:原材料 ——奶粉 7000 ——白糖 2400 ——香精 2500 贷:物资采购——原材料 11900 11.领料 12.借:原材料——鲜奶 65000 应交税金——应交增值税（进项税额） 11050 贷:应付账款 76050 13.领料 14.借:原材料——鲜奶 122400 应交税金——应交增值税（进项税额） 20808 贷:应付票据——广州金泉公司 143208 15.领料 16. 借：原材料——白糖19.95 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢19.95 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢538.88 贷：原材料——鲜奶498 ——奶粉40.88 借：管理费用538.88 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢538.88 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢19.95 贷：管理费用19.95 鲜奶加权平均单位成本=〔50000+（72000+53900+65000+122400）〕÷73000=4.98 月末结存成本=4400×4.98=21912 发出成本（68500千克）×4.98==341130 奶粉加权平均单位成本=(2200+7000)÷450=20.44 月末成本=20.44×48=981.12 发出成本(400千克)=(2200+7000)－981.12-40.88=8178 香精加权平均单位成本=（1040+2500）÷70=50.57 月末成本=25×50.57=1264.25 发出成本(45千克)=(1040+2500)－1264.25=2275.75 白糖加权平均单位成本=（1950+12000+2400）÷4100=3.99 月末成本=105×3.99=418.95 发出成本(4000千克)=（1950+12000+2400）－418.95=15931.05 包装物: 纸箱加权平均单位成本=(1800+20000)÷11000=1.98 月末成本=1000×1.98=1980 发出成本（10000个）=1800+20000)－1980=19820 500ml内包装加权平均单位成本=（12600+38700）÷120=427.5 月末成本=20×427.5=8550 发出成本（100箱）=（12600+38700）－8550=42750 250ml内包装加权平均单位成本=（7600+20000）÷70=394.29 月末成本5×394.29=1971.45 发出成本（65箱）=（7600+20000）－1971.45=25628.55 领料凭证汇总表 领料部门 领取材料名称 用途 数量 单价（元） 金额（元） 基本生产车间 鲜奶 奶粉 白糖 香精 高强石墨垫 250W射灯 卫生管 250ml内包装 500ml内包装 纸箱 生产酸奶 生产酸奶 生产酸奶 生产酸奶 生产酸奶 生产酸奶 生产酸奶 生产250ml酸奶 生产500ml奶酸 生产250ml酸奶 生产500ml酸奶 68 500千克 400千克 4 000千克 45千克 8个 6个 20米 65箱 100箱 4 500个 5 500个 小计