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答案： （1）根据增值税和消费税的规定，在这项委托加工行为中甲因为委托加工应税消费品，所以应该缴纳消费税，但由乙代收代缴；乙由于提供了应税劳务(加工劳务)，所以应该缴纳增值税。但在确定乙的销售额时，其收回的代甲缴纳的消费税可以不计人，而收取的辅助材料费10万元和有关手续费1万元必须计入。 （2） 由乙代收代缴的甲的消费税＝(210+42+10+1)÷(1—30％)×30％=112.71(万元) 乙应纳增值税额=(42+10+1)×17％=9.01(万元) 4.某企业2011年实现会计利润200万元，主营业务收入1400万元，其他业务收入150万元，适用企业所得税税率为25％。2008年发生与应纳税所得额有关业务如下 (1)2008年全年发放合理工资120万元，并按规定比例计提职工福利费、工会经费、教育经费。 (2)2008年国债利息收入10万元；国家发行的金融债券利息收入4万元。 (3)2008全年发生与生产经营有关的业务招待费10.65万元； (4)2008年发生新产品研究开发费用20万元； （5）2008年营业外支出中列支：税收罚款及滞纳金5万元，违反经济合同支付给对方违约金3万元。 计算该企业2008年度应纳企业所得税。 【200-10+4.26-10+5】×25%=47.315 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。 * 《增值税办税实务及应纳税额计算》讲义 河北省航天信息职业培训学校 * 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。 * 《增值税办税实务及应纳税额计算》讲义 河北省航天信息职业培训学校 * 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。 * 《增值税办税实务及应纳税额计算》讲义 河北省航天信息职业培训学校 * 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。 * 《增值税办税实务及应纳税额计算》讲义 河北省航天信息职业培训学校 * 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗取出口退税的； （三）虚开增值税扣税凭证的； （四）国家税务总局规定的其他情形。 * 《增值税办税实务及应纳税额计算》讲义 河北省航天信息职业培训学校 * 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 小型商贸批发企业，是指注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业。 “其他一般纳税人”