物业管理会计核算方法..docVIP

物业管理会?计核算方法? 会计核算方?法WI/CW-03 会计核算是?会计的基本?职能之一,在会计基础?工作中占有?非常重要的?地位,它对提高整?个会计工作?水平,起着举足轻?重的作用,为此,公司根据国?家财政部颁?布的《会计法》等一系列法?律法规,特制定如下?会计核算管?理办法: 一.会计核算的?一般要求 1.依法建帐。本公司依《中华人民共?和国会计法?》和国家统一?会计制度的?规定建立会?计帐册,进行会计核?算,及时提供合?法、真实、准确、完整的会计?信息。 2.会计核算内?容。 2.1 款项和有价?证券的收付?; 2.2 财物的收发?、增减和使用?; 2.3 债权债务的?发生和结算?; 2.4 资本基金的?增减和经费?的收支; 2.5 收入、费用、成本的计算?; 2.6 财务成果的?计算和处理?; 2.7 其他需要办?理会计手续?、进行会计核?算的事项; 3.会计核算的?基本要求。 3.1 会计核算应?当以实际发?生的经济业?务为依据,按照规定的?会计处理方?法进行,保证会计指?标的口径一?致、相互可比和?会计处理方?法的一个年?度前后期一?致,年度前后期?如有变更,应当在说明?中加以披露?。 3.2 会计核算年?度:以公历一月?一日起至十?二月三十一?日止。 3.3 原则上以人?民币为记帐?本位币。 3.4 会计制度:实行《会计法》和《两则两制》,共性财务政?策部分按照?《施工、房地产开发?企业会计制?度》执行,特性财务政?策部分按照?《物业管理企?业财务管理?规定》执行。 3.5 固定资产折?旧方法:以《会计法》规定的直线?法执行,按固定资产?总额预留5?%的残值后每?月按时计提?折旧。 3.6 低值易耗品?摊销方法:以《会计法》规定的一次?摊销法按月?摊销,但同时要设?备查簿对低?值易耗品进?行辅助管理?。 3.7 存货收发方?法:采用《会计法》规定的先进?先出法进行?核算。 3.8 成本核算方?法:按照《会计法》和《房地产企业?会计制度》规定的实际?成本法、开发间接费?用按工程量?进行分配的?核算方法执?行。 3.9 会计核算原?则:以《会计法》规定的权责?发生制为原?则。 3.10会计凭?证、会计帐薄、会计报表和?其他会计资?料必须符合?国家统一会?计制度的规?定,不得伪造、变造,不得设置帐?外帐,不得报虚假?的会计凭证?和会计帐簿?、报表。 3.11按照国?家统一会计?制度的要求?设置和使用?会计科目。 3.12公司使?用会计电算?化,所使用的会?计软件和电?子计算机生?成的会计凭?证、会计帐簿、会计报表等?会计资料应?当符合国家?颁布的《会计电算化?管理办法》、《会计核算软?件基本规范?》等规章。未使用会计?电算化前按?国家规定的?手工操作方?法执行。 3.13会计档?案应当按照?《会计档案管?理办法》的规定进行?妥善保管,对电算化电?子数据及相?应会计备份?资料、文字资料等?应视同会计?档案进行管?理。 3.14会计记?录文字统一?使用中文。 3.15原始记?录:各种原始记?录(包括自制和?外来),严格按《会计法》规定的办法?执行,以保证原始?记录的严肃?性、真实性和合?法性。 二. 会计凭证 1.原始凭证必?须具备如下?内容: 1.1 原始凭证的?基本要素:凭证的名称?;填制凭证的?日期;填制凭证单?位名称或填?制人姓名;经办人员的?签名或者盖?章;接受凭证单?位名称;经济业务内?容、数量、单价和金额?。 1.2 如从外单位?取得的原始?凭证,必须盖有填?制单位的公?章;对外开出的?原始凭证,必须加盖本?单位的公章?。 1.3 自制的原始?凭证必须有?经办单位的?领导人或者?由单位领导?人指定的人?员签名或者?盖章。 1.4 购买实物的?原始凭证,必须有验收?证明。 1.5 支付款项的?原始凭证,必须有收款?单位和收款?人的收款证?明,不能仅以支?付款项的有?关凭证如银?行汇款凭证?等代替。 1.6 发生销货退?回的,除填制退货?发票外,还必须有退?货验收证明?;退款时,必须取得对?方的收款收?据或者汇款?银行的凭证?,不得以退货?发票代替收?据。 1.7 职工因公出?差借款凭据?,必须附在记?帐凭证之后?,收回借款时?,应当另开收?据或者退还?借款付本,不得退还原?借款收据。 1.8 经上级有关?部门批准的?经济业务,应当将批准?文件作为记?帐凭证的附?件。 2.记帐凭证必?须具备如下?内容: 2.1 记帐凭证的?基本要素:填制凭证的?日期;凭证编号;经济业务摘?要;会计科目;金额;所附原始凭?证张数;填制凭证人?员、稽核人员、记帐人员、会计机构负?责人(主管会计人?员)签名或盖章?。 2.2 填制记帐凭?证时,应当对