财务管理学第一章制作.docVIP

开篇语： 第一章 财务管理总论第一节 企业财务管理的概念一、企业财务活动存在的客观基础企业财务企业生产经营过程 物资运动（从实物形态来看） 资金运动（从价值形态来看） 企业的财务活动企业资金运动以价值的形式综合地反映着企业的生产经营过程。 企业的财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 社会主义企业资金运动存在的客观基础，是社会主义的商品经济。二、企业财务活动的内容 资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配企业同各方面的财务关系 （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系性质上属于所有权关系企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系性质上属于债权关系、合同义务关系企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系（在税法上称税收法律关系）。企业内部各单位之间的财务关系体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。企业与职工之间的财务关系体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。四、财务管理的内容和特点财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作财务管理财务管理是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理财务管理的主要内容筹资管理投资管理资产管理成本费用管理收入和分配管理企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 组织企业财务具有三项职能调节监督财务管理的目标、财务管理目标的作用（一）财务管理目标的作用导向作用激励作用凝聚作用考核作用（二）财务管理目标的特征财务管理目标具有相对稳定性 可以计量财务管理目标具有可操作性可以追溯可以控制财务管理目标具有层次性财务管理的总体目标产值最大化（老师讲的，书上没有） 经济效益最大化利润最大化权益资本利润率最大化股东财富最大化企业价值最大化第三节 财务管理的原则 财务管理的原则财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则收益风险均衡原则分级分口管理原则利益关系协调原则就是通过资金活动的组织和调节，来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。收支积极平衡原则就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。成本效益原则就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。收益风险均衡原则要求全面分析收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。分级分口管理原则分级分口管理就是在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系。统一领导下的分级分口管理，是民主集中制在财务管理中的具体运用。利益关系协调原则利益关系协调原则，就是在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护有关各方的合法权益。第四节财务管理的环节财务管理环节：是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。 财务预测 财务决策 财务管理的环节 财务计划 财务控制 财务分析 二、财务管理各环节具体工作内容： 1、财务预测财务预测 2、财务决策财务计划财务控制财务分析第五节 财务管理的体制企业企业总体财务管理体制企业财务管理体制是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度企业总体财务管理体制建立企业资本金制度建立固定资产折旧制度建立成本开支范围制度建立利润分配二、企业财务分权分层管理 股东大会 （2）三层： 董事会 经理层 三、企业的财务总监制度13:08（课外补充，仅供参考） 1、建立财务总监制度的必要性 董事会需要对经理层进行有效地监督 外部控制机制弱化，需要内部监督加以辅助 2、财务总监的地位和作用 地位：以产权为依据来行使权利，基于产权约束的关系 作用：约束经理人的行为，限制“内部人”控制的作用 可以发挥其他的监督形式 职责：参与制定公司的财务管理制度 参与拟定公司财务的预算方案和决策方案 参与拟定股票和债券的发行方案 审核公司新项目投资的可行性 参与拟定所属部门及二级公司的承包方案 财务总监同经理联合一起签发批准规定限额内经营性、投资性支出 参与拟定公司的利润分配方案以及以及亏损的弥补方案 审核公司的财务