湖南省国税局2011年度企业所得税汇算清缴培训课件PPT.pptVIP

2011年度企业所得税汇算清缴培训课件 湖南省国税局所得税处 二○一二年二月 第一部分： 企业所得税年度汇算清缴要求 一、汇算清缴的范围 《企业所得税汇算清缴管理办法》 国税发〔2009〕79号 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 二、资料报送要求 企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇 算清缴期内如实填写和报送下列有关资料： （一）企业所得税年度纳税申报表及附表（电子 及纸质表格）； （二）财务报表； （三）备案事项相关资料； （四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征 税方式、分支机构的预缴税情况； （五）资产损失税前扣除情况申报资料； （六）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双 方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调 整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的 报告； （七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 四、请借助税务中介机构提高申报质量 进行专项申报的资产损失，必须附送《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 （国家税务总局公告2011年第25号）规定的相关证据资料和具有法定资质的税务师事务所等涉税专业服务机构的经济鉴定证明。（湖南省国家税务局公告2011年第6号） 对连续三年亏损企业，需同时报送税务师事务所的最新鉴证报告书。 提倡由注册税务师联名签署汇算清缴年度申报表。 企业所得税自测试卷链接：考考你！ 五、享受企业所得税相关优惠别忘了备案 根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》 （国税发〔2008〕111号） 、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）和《湖南省国家税务局关于加强企业所得税管理有关问题的通知》（湘国税函〔2009〕279号）等文件的规定，纳税人享受企业所得税优惠应进行相应备案。 企业所得税优惠政策备案分为事前备案和事后备案两种。对于事前备案的项目，纳税人应在取得享受相关企业所得税税收优惠条件后向主管税务机关报送备案资料；对于事后备案的项目，纳税人应在企业所得税年度纳税申报的同时，向主管税务机关报送备案资料。 五、享受企业所得税相关优惠别忘了备案 事前备案事项（取得享受相关企业所得税税收优惠条件后） 符合条件的非营利组织收入 从事农、林、牧、渔业项目所得 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得（该项目取得第一笔生产经营收入后15日内） 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得（该项目取得第一笔生产经营收入后15日内） 国家需要重点扶持的高新技术企业（认定的第一年） 民族自治地方企业（属于地方分享的部分减征或免征） 固定资产加速折旧（取得该固定资产后一个月内） 五、享受企业所得税相关优惠别忘了备案 事前备案事项（取得享受相关企业所得税税收优惠条件后） 企业外购软件缩短折旧或摊销年限 新办软件生产企业、集成电路设计企业减免税（认定的第一年） 国家规划布局内的重点软件生产企业减免税（认定的第一年） 生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税（认定 的第一年） 12. 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免税（认定的第一年） 13. 经营性文化事业单位转制企业减免税（认定的第一年） 14. 经认定的技术先进型服务企业减免税（认定的第一年，我省仅长沙市） 15. 经认定的动漫企业减免税（认定的第一年） 五、享受企业所得税相关优惠别忘了备案 事后备案事项（企业所得税年度纳税申报的同时） 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 证券投资基金分配收入 证券投资基金及管理人收益 资源综合利用减计收入 金融机构农户小额贷款的利息收入 地方政府债券利息收入 铁路建设债券利息收入 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入 研发费用加计扣除 安置残疾人员支付工资加计扣除 符合条件的技术转让所得 清洁发展机制项目所得减免税 节能服务公司实施合同能源管理项目的所得减免税 五、享受企业所得税相关优惠别忘了备案 事后备案事项（企业所得税年度纳税申报的同时） 符合条件的小型微利企业 经认定的高新技术企业减免税（以后年度） 经认定的技术先进型服务企业减免税（以后年度） 文化企