深化加强会计电算化管理.docVIP

精品论文 参考文献 深化加强会计电算化管理 朱利利聊城市人民医院 (山东 聊城252000) ［中图分类号］R197.323［文献标识码］A［文章编号］1810－5734(2012)7-48-02 近年来，我院的财务工作在会计电算化管理方面实现了较大的飞跃，建立和完善其内部管理体系，是促进其向深层次发展，使财务管理工作更趋科学化、合理化的重要保障。会计电算化的迅速发展是财务管理手段的巨大进步，但同时也带来了新的问题和挑战，现将我们的应对策略与措施与大家共同探讨： 1电算化内部会计控制的风险应对： 1.1授权方式的改变，与手工系统相比潜伏着一定的控制风险  在手工系统中，一项业务每个环节都由具有相应管理权限的人员签章，方可办理，可有效防止作弊。但在电算化系统中，大部分处理由计算机完成，审查、复核等控制被削弱，权限分工的主要形式是口令授权。口令存放于计算机系统内，一旦被人偷看或窃取，便会带来巨大隐患。  1.2会计岗位发生变化，会计业务缺乏有效牵制  由于会计电算化的工作自动化、程序的控制化，与此相适应，工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，使传统职责分割的控制作用近于消失，信息载体的改变及其共享程度的提高，又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失败，如不及时调整将形成内部控制隐患。  1.3财务数据数字化、电子化，使得会计信息易于被篡改或伪造。 　　在手工会计系统中，财务信息是以纸张为载体，很难不露痕迹地加以修改或伪造。电算化的系统中，记账凭证、会计账簿或报表以数字形式存储在磁（光）性介质上，极易被不留任何痕迹篡改或伪造，它弱化了纸质载体具有的较强的控制功能，给内部会计控制带来了新的难题。 1.4针对上述问题，我们采取了以下解决办法： 1.4.1制度和组织机构控制。建立完备有效的内部控制制度，包括操作基本要求、数据备份及软盘管理制度、网络维护和计算机病毒防治制度、数据档案管理制度等。建立恰当的组织机构和职责分工制度，如人员岗位责任制，人员岗位包括基本会计岗位和电算化岗位，其中基本会计岗位分为会计主管、出纳、核算、稽核和档案人员等。而电算化会计岗位则是操作员、电算维护员、电算主管。建立岗位责任制度，各岗位得到授权及密码控制，从而防止舞弊发生。 1.4.2数据的输入、输出和安全控制。会计主管着重审核原始凭证的合法性、合理性；稽核人员复核原始凭证后填制正报销单，并交由业务经办人员签名或盖章；凭证录入人员根据报销单录入凭证；凭证审核人员对照原始凭证对录入凭证的科目运用和逻辑关系进行审核；自制原始凭证必须经过会计主管签章才能有效，凭证的传递要有严密签收手续，以保证录入的完整性。  1.4.3会计处理控制。 健全内部定期检查制度，检查会计电算化账务处理正确与否，是否遵照会计法规行事，审核费用签字是否符合内控制度要求，凭证附件是否完整等，审核计算机内部数据与书面资料的一致性。 1.4.4加强程序操作记录管理。建立日常操作记录制度，记录操作时间、操作人员姓名、操作内容等。 2电算化硬件系统风险应对 2.1意外断电 　突然断电，会导致所做的工作因未来及存盘而前功尽弃，若程序正在向数据库中写内容，则会导致数据出现错乱。 2.2存储设备　会计电算化数据的载体是计算机的硬件系统，一旦出现问题，则数据将会丢失，如果没有备份，将无可挽回。  2.3针对上述问题，我们采取了以下解决办法：  2.3.1采用UPS设备，它可以保障计算机系统在停电之后继续工作一段时间以使用户能够紧急存盘，避免数据丢失。  2.3.2高度重视硬件系统的质量，特别是重要存储设备，主机或服务器硬盘的质量。  2.3.3采用移动硬盘或刻录光盘备份，做到有备无患。做好数据的备份。把计算机系统中的所有会计数据拷贝（备份）存储到磁性介质或光盘上，以防计算机硬件系统损坏后能在最短的时间内，在最小的损失下恢复原有的会计电算化系统； 2.3.4硬盘镜像技术是目前比较先进的数据存储技术，是指在主机或服务器内装有两个物理硬盘，当存储数据时，计算机实时地将数据存到两个硬盘上，从属硬盘是主硬盘的映射镜像，保存了主硬盘的所有内容。 3会计电算化软件系统风险应对 3.1系统软件 　目前安装盗版操作系统和数据库管理系统情况很普遍，由于解密不完全或缺少重要文件的原因，经常会造成系统崩溃，直接影响到对会计电算