上海悉地工程设计顾问股份有限公司首次公开发行股票申请文....DOC

上海悉地工程设计顾问股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 中信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的股份有限公司（以下简称公司或发行人）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 规范性问题 信息披露问题 、2013年末至2016年6月末，公司应收账款账面价值分别为94,068.87万元、129,315.80万元、155,260.41万元和142,881.95万元，占流动资产比例分别为64.98%、73.54%、70.70%和79.67%。2013年至2015年，公司主营业务下游分布比较均匀，商用办公、市政公共、居住三大下游领域各自占比基本保持在30%左右。请发行人在“管理层讨论与分析”中：（1）对应三大下游领域客户分别披露各报告期应收账款对应的前十大客户的名称及对应项目、应收账款余额及占比、应收账款账龄。（2）补充说明各期末合同约定付款期内、期外的应收账款金额及占比，主要欠款客户的期后回款情况以及是否与现金流项目一致；结合结算方式说明实际收款进度是否与合同约定存在重大差异。（3）补充说明并披露发行人对不同类型客户应收账款的信用账期管理政策、内控措施及实际执行情况。（4）结合公司报告期内合同约定期外的应收账款情况、公司报告期坏账实际核销情况、公司与同行业可比公司坏账计提政策对比情况补充说明公司应收账款坏账准备计提是否充分。请保荐机构和会计师对上述事项进行核查并说明核查过程、方法、范围及结论。 报告期各期末，公司无形资产账面价值分别为12,313.82万元、15,994.56万元、10,676.78万元和8,551.13万元。上述无形资产中的品牌、资质证书、合同权益、客户关系、网站域名均形成于非同一控制下企业合并。请发行人详细说明并披露上述无形资产各项目对应的具体内容、形成原因、入账价值的确定依据、无形资产摊销方法和确定依据、无形资产是否存在减值。请保荐机构和会计师核查发行人报告期内无形资产是否真实、准确、完整，报告期内无形资产核算是否合法合规。 、2013年末至2016年6月末，公司应收票据分别为20.00万元、961.20万元和1,802.95万元和1,786.26万元。请发行人在“管理层讨论与分析”中补充披露报告期各期末应收票据形成的原因、交易背景，报告期各期是否存在应收票据未能兑付的情形或风险。请保荐机构和会计师说明针对发行人报告期内存在的应收商业承兑汇票的真实性及合规性履行了何种核查程序。 2、2013年末至2016年6月末，公司其他应收款账面价值分别为2,653.77万元、3,856.50万元、3,677.49万元和4,502.02万元。公司其他应收款主要为保证金、员工暂借款和房屋押金等。其中各期末应收保证金占其他应收款余额比例分别为55.47%、56.02%、68.28%和64.32%；应收员工暂借款分别为183万元、368万元、720万元及1158万元。请发行人补充披露：（1）报告期内保证金形成原因、交易背景，报告期内是否存在无法兑付的情形或风险。（2）说明员工暂借款产生原因、逐年上升的合理性，是否履行了符合法律法规要求的内部审批程序及坏账计提情况。（3）说明其他应收款坏账准备计提情况。请保荐机构和会计师就其他应收款的真实性、减值准备计提是否充分进行核查并明确发表意见。 根据招股说明书披露，公司曾主持或参与设计了国家游泳中心“水立方”、国家网球中心、平安国际金融中心、上海国际旅游度假区、卡塔尔多哈超高层办公楼和刚果布拉柴维尔体育中心等国内外知名项目。请发行人分开列示由发行人主持或参与设计的项目以及相关项目的收入情况。 30、请保荐机构、发行人律师核查发行人为其员工是否足额缴纳“五险一金”，相关缴纳情况是否符合国家或地方的相关规定，是否存在应缴未缴情形，如是，应说明对财务业绩的影响、是否存在被处罚的风险、对本次发行上市是否构成障碍；发行人及其子公司是否存在劳务派遣用工的情形，如存在，用工是否符合相关规定及其整改过程。 与财务会计资料相关的问题 发行人本次募集资金将用于扩大设计能力。请发行人结合公司设计能力、设计业务的盈利能力及趋势等情况补充说明本次募投项目投资总额确定依据，募集资金金额和投资项目是否与发行人现有生产规模、财务状况相匹配，说明募投项目的必要性及其效益计算的合理性。请保荐机构进行核查并明确发表意见。 、请发行人说明财务报表项目比较数据变动幅度达30%以上的情况及原因是否已恰当披露。请保荐机构和会计师发表核查意见。 、请