上海家化2013年度内部控制审计报告.pdfVIP

内部控制审计报告 普华永道中天特审字(2014)第0510 号 (第一页，共三页) 上海家化联合股份有限公司全体股东： 按照 《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们 审计了上海家化联合股份有限公司( “贵公司”)2013 年12 月31 日的财务报告 内部控制的有效性。 一、 企业对内部控制的责任 按照 《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评 价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董 事会的责任。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审 计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、 内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情 况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、 导致否定意见的事项 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表 出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。 内部控制审计报告(续) 普华永道中天特审字(2014)第0510 号 (第二页，共三页) 四、 导致否定意见的事项(续) 贵公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷： 1. 关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确 关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履 行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和 披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。贵公司在 2013 年 12 月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行 足够长的时间。 2. 部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等 费用总金额进行统计和预提的内部控制。上述重大缺陷影响财务报表中销 售费用和运输费用的交易完整性，准确性和截止性，与之相关财务报告内 部控制设计失效。贵公司尚未在2013 年度完成对上述存在重大缺陷的内部 控制的整改工作，但在编制2013 年度财务报表时已对销售返利和运输费等 费用进行了恰当预提，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。 3. 对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财 务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效，未能及时发现对委外加工 业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与流动资产的分类、营 销类费用在应付帐款与其他应付款的分类等会计处理的差错，影响财务报 表中多个会计科目的准确性。贵公司尚未在2013 年度完成对上述存在重大 缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013 年度财务报表时已对这些可能 存在的会计差错予以关注、避免和纠正，并对前期对应数据相应进行了追 溯调整及重述。 根据2014 年3 月11 日董事会决议，贵公司对2013 年度财务报表的前期对应 数据相应进行了追溯调整及重述，增加披露了 2012 年度的关联方和相关关联 方交易， 并更正了涉及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业 务成本、销售费用、应收账款、存货、其他流动资产、可供出售金融资产、其 他应付款、应付账款以及未分配利润等会计科目前期对应数据的重大会计差错。 - 2 - 内部控制审计报告(续) 普华永道中天特审字(2014)第0510 号