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上海铁路局工会会计基础工作规范化单位 考 核 申 报 表 申报单位： 工会主席： 申报时间：二OO 年 月 日 铁路工会会计基础工作规范化单位考核申报表 申报单位：_______工会财务 申报时间：200 年 月 日 编号 考 核 内 容 考 核 原 则 自查扣分 考核扣分 一 会计机构和会计人员（15分） 1 会计人员必须具有会计从业资格，持有效的会计从业资格证书。 会计人员无证上岗的或持无效从业资格证书上岗的，按每人扣2分。 2 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得填制收付款记账凭证。会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员处理。 未达到要求的，每项扣1分。 3 会计机构负责人、会计主管人员必须保管好银行预留印鉴和个人印章，外出期间要指定出纳以外的会计人员代为保管，或者委托经审委员保管。严禁支票和印鉴、印章由同一个人保管。会计主管人员必须不定期对现金、有价证券、库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单进行抽查核对，每月不少于一次，抽查情况要记录，或在会计账簿余额栏外签字（盖章），发现问题要及时处理。 未按要求保管印鉴的，扣1分；未按规定抽查的，扣1分；发票和票据未按规定保管、登记、使用、检查的。每项扣0.5分。 4 各单位应保证会计人员按照国家和铁路总工会的有关规定接受继续教育，提供会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件，根据有关规定确定继续教育内容，开展业务学习和岗位培训。 会计人员未按要求接受培训，或者培训时间达不到规定要求的，按每人扣1分。 5 会计人员工作调动或因故离职及单位撤并必须按规定办理交接手续，并编制书面移交清册。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 未按规定办理移交手续的,每人次扣0.5分 6 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。? 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。? 编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 未按规定办理移交手续的,每项扣0.5分 二 会计核算的一般规定（5分） 7 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》、全总和铁总的有关规定建立会计账册、进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 不符合规定取消当年考核确认资格。 8 会计核算应当以实际发生的交易事项为依据，及时进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 不符合规定取消当年考核确认资格。 9 会计科目的设置和使用应当符合全总和铁路总工会的有关规定。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要由制证人员、审核人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章。 不符合规定的，每笔扣0.5分。 10 符合会计处理一般程序：审核原始凭证、制证、稽核、会计主管审核签章。 不符合要求的，每笔扣0.2分。 11 付款业务应按下列程序处理：支付申请、支付审批、审核制证、办理支付。以现金付款的，收款人在现金付款凭证上签字。 不符合要求的，每笔扣0.2分。 三 会计凭证（20分） 12 各单位处理每一项经济业务都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交会计机构。 取得凭证不全的，每笔扣0.2分 13 原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 缺规定内容的，每张原始凭证扣0.2分。 14 原始凭证印章齐全：从外单位取得原始凭证须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得原始凭证，须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章；自制原始凭证须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。 缺规定内容的，每张原始凭证扣0.2分。 15 原始凭证发票格式正规：取得的发票须是国家统一规定格式，印有税务机关的监制章；原始凭证名称与经济业务内容相符；凭证填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议、订货单等相符；品种、数量、单价填写正确；大写和小写金额相符等。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 达不到要求的，每处扣0.2分。 16