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保险会计实训 专题目录 专题一：保险公司资产负债表的编制 专题二：保险公司利润表的编制 专题三：保险公司现金流量表的编制 专题四：保险公司财务指标分析 专题五：保险财务软件模拟操作 专题一 保险公司资产负债表的编制 一、保险公司资产负债表的内容 （一）资产的项目 1.流动资产 货币资金、拆出资金、交易性金融资产、衍生金融资产、买入返售金融资产、应收保费、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保责任准备金、保户质押贷款 2.非流动资产 定期存款、可供出售的金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存出资本保证金、投资性房地产、固定资产、无形资产、独立帐户资产、其他资产 （二）负债的项目 1.流动负债 预收保费、应付手续费及佣金、应付分保账款、应付赔付款、应付保单红利、保户储金及投资款、未到期责任准备金、未决赔款准备金 2.非流动负债 寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、长期借款、应付债券、独立账户负债、递延所得税负债、其他负债。 （三）所有者权益 股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润 二、保险公司资产负债表的编制 （一）资产负债表的构成：表首和正表 （二）资产负债表正表格式：帐户式 （三）资产负债表各项目简介 （四）实务操作 要求： 根据某保险公司2007年12月31日的科目余额表和相关资料，为该保险公司编制资产负债表。 专题二 保险公司利润表的编制 一、利润表格式 （一）构成：表首和正表 （二）格式：单步式和多步式（我国） 二、保险公司利润表特有的科目简介 1.“已赚保费”项目 2.“保险业务收入”项目 3.“提取未到期责任准备金”项目 4.“退保金”项目 5.“赔付支出”项目 6.“摊回赔付支出”项目 7.“提取保险责任准备金”项目 8.“摊回保险责任准备金”项目 9.“保单红利支出”项目 10.“分保费用”项目 11.“手续费及佣金支出”项目 三、练习保险公司利润表的编制方法 专题三 保险公司现金流量表的编制 一、现金流量表的概念 反映一定会计期间内现金或现金等价物流入和流出的会计报表。 （一）现金流量 现金和现金等价物的流入和流出 （二）现金流量构成 经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流 二、现金流量表的结构及填制方法 （一）直接法编制 （二）现金流量表具体内容: 1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量 4.汇率变动对现金的影响 5.现金流量净增加额 三、现金流量指标分析 1.营业收入现金回报率 2.资产现金回报率 3.利润变现比率 4.保费收现比率 专题四 保险公司财务指标分析 一.偿债能力指标 1.流动比率（≧1） 2.现金比率 3.资产负债率（≦1） 4.负债经营率（≦1 ） 5.固定资产比率（≦50%） 二.经营效率指标 1.综合费用率（开业3年以上≦35% ，不足3年≦50% 2.综合赔付率（≦65% ） 3.给付率 4.退保率（≦5%） 5.应收保费率（≦8%） 6.投资收益率 三、盈利能力指标 1.销售净利率 2.营业利润 3.净资产收益率 4.资产利润率 四、增长能力指标 1.股东权益增长率 2.净利润增长率 3.保费收入增长率 4.资产增长率 5.自留保费增长率 专题五 保险财务软件模拟操作 保险财务模拟软件是一个互动式的软件教学工具，由英国伦敦城市大学卡斯商学院教授Chris Dickinson先生开发。通过该软件不仅可以查看IFRS的相关定义和会计指标间的关系，而且可以为一家虚拟的保险公司做承保、融资、投资和再保险等方面的决策，并分析这些决策如何影响公司的财务状况。同时该软件还具有模式调整功能，可以适应不同的市场条件和监管模式。 实训要求： 临近2008年末，保险监管机构批准成立一家新的非寿险公司。这家保险公司最初的注册资本金是$25(百万)，已经通过向股东发行新股筹集到。 现在是2009年初，你是保险公司的执行经理，负责在年初作出所有重大的经营决策。这些决策将会体现在一系列IFRS制度下的财务报表，也将决定该公司当年的总体经营表现。 请在该软件环境下作出初步和进一步决策，并将全部指标纳入业绩图，以评价自己的决策结果。 金融学院 *