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6、运营分析 综合运用生产、销售、筹资、投资、财务等方面的信息，通过因素对比、对比分析、趋势分析等方法，开展定期的运行检查，发现问题，及时纠正。 举例：在销售流程中，财务人员需要每月提交应收账款账龄分析表给公司管理层。 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 7、绩效考核 绩效考核是企业为了实现生产经营目的，运用特定的标准和指标，采取科学的方法，对承担生产经营过程及结果的各级管理人员完成指定任务的工作实绩和由此带来的诸多效果做出价值判断的过程。 可以根据绩效考核的结果，对员工进行薪酬调整、晋升、调岗、辞退等 举例：在绩效考核指标设置流程中，各部门需要根据自身情况，来提出下一年的KPI指标。 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 四、内控体系搭建 内控体系搭建 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 第一阶段：调研诊断 第二阶段：体系建立 第三阶段：辅导实施 项目小组组建 现场实施作业及诊断 内控评估报告提交 建立内控手册、风险数据库 建立内控评价手册 与客户相互沟通 实施辅导 跟踪回访 后续修正 内控现场调研作业指导 项目小组应采取“1+1+1”的培训模式，即每一位咨询顾问负责培训一个流程小组，小组中每一位成员负责培训一个部门，每一位员工都能找到自己的导师进行1V1的交流。经过一系列培训，公司员工对流程形成了初步认识，并掌握了基本的业务流程描述和分析的方法。在此基础上，咨询顾问与每个流程优化小组探讨业务流程总图和流程清单，就流程的整体框架达成共识。然后每一位流程优化小组成员开始对流程现状进行描述，再按照重要性、发生频率和问题解决地紧迫性等维度筛选出关键流程，项目组逐一对关键流程进行分析，并提出优化建议。 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 单个内控流程如何记录 控制目的：执行这项作业所规避的风险或者涉及到的控制目标。 流程控制人：参与到作业流程中的人，具体描述的时候应注意该控制人所涉及的部门及岗位具体名称。比如，销售部部门经理，资产管理部专员等。 控制频率：作业的时间间隔控制。如：每年一次，每天，随时等。 控制方式：系统控制还是人工控制。如手工填XX单据，通过OA系统申请或者通过ERP系统申请。 控制活动：流程是如何作业的。如：内控部的内控专员通过登录OA系统，并在OA系统内填制资产购置申请单，提交部门经理审核。 控制痕迹：作业完成后形成的书面痕迹。如：审批的呈报、采购申请单等。 异常控制：标准作业流程外的情况是如何作业的。 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 五、内控文件的介绍 授权审批表 内控手册 风险数据库 内控评价手册 风险控制矩阵 授权审批表是单个作业流程中的权力的分配以及对应职责的设定。 授权审批表需要考虑到审批人的权限以及对应的审批内容。 内控文件介绍 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 内控自评手册 授权审批表样式 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 授权审批表 内控手册 风险数据库 内控评价手册 风险控制矩阵 内控手册对每个作业流程的描述。 内容含流程描述、流程图、岗位职责分离、流程涉及的表单等。 内控文件介绍 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 内控自评手册 内控手册 授权审批表库 内控手册样式 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 内控手册样式 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 风险数据库 内控手册 授权审批表 内控评价手册 风险控制矩阵 风险数据库是不按标准作业流程作业可能导致风险的汇总。 与风险对应的是关键控制点。简单可以理解为关键控制点就是告诉你正确的作业步骤，而风险就是未按照流程做可能发生的不符合要求的表现。 通常意义上的风险表现为机会或者损失，这里的风险数据库仅包含损失的风险。 内控文件介绍 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 内控自评手册 风险数据库 A管理咨询有限公司 Excel Consulting Confidential 内控评价手册 内控手册 风险数据库 授权审批表 风险控制矩阵 内控评价手册是企业用于对外出具内控自我评价报告使用。 含两个部分，第一部分为制度设计合理性评价，第二部分为实际运作评价，分运营控制评价和会计控制评价。 内控文件介绍 A管理咨询