认识结算工作底稿一.ppt

會計學 第五章 會計循環的完成 學習目標 認識結算工作底稿 如何編表 如何結帳 如何開帳 認識結算工作底稿 (一) 工作底稿的意義：工作底稿又稱結算計算表，主要在協助結帳工作及編製期末財務報表。 工作底稿的功用 試算功能 草稿功能 爭取時效功用 彙總資料的功用 替代帳冊的功用 認識結算工作底稿 (二) 工作底稿的格式 十欄式 八欄式 十二欄式 工作底稿之編製 填寫表頭：包括業名稱、報表名稱、報表日期（或期間） 確定格式 填寫試算表 作調整分錄 作調後試算表 填寫損益表及資產負債表 結算本期損益 編表 (一) 財務報表主要為允當表達企業財務狀況及經營結果。 主要的財務報表 資產負債表 損益表 資本變動表（業主權益變動表） 現金流量表 資產負債表：乃記載企業某一特定期間財務狀況的靜態報表。 編表 (二) 損益表：乃記載企業某一期間經營成果的動態報表。 資本變動表：乃記載企業某一期間業主權益變動情形的報表。 資產負債表的格式 帳戶式 報告式 損益表的格式 單站式 多站式 結帳 結帳即將虛帳戶（收入及費用科目）結清，實帳戶（資產、負債及業主權益科目）結轉下期的工作。 期末將各分類帳結束的工作，稱之為結算。 結帳包括： 結清虛帳戶（收入及費用） 結清本期損益 結清業主提取 實帳戶之結轉 結帳的方式 英美式 大陸式 開帳 將結帳後各帳戶餘額結轉到新帳簿中，稱為開帳。 英美式結轉法，指不經由任何分錄，而將分類帳中各實帳戶直接結轉的方法，我國實務界也採用英美結轉法。 大陸式結轉法，對於實帳戶的結轉，與虛帳戶處理的方法類似，必須作成結帳分錄與開帳分錄，然後根據分錄過帳，以結束舊帳冊，登入新帳冊。 * * *