应付账款结账流程.PPT

ERP应用与实践 任务8-1 应付管理 知识目标： 掌握应付账款的立账及冲账方法； 掌握预付账款的立账及冲账方法； 掌握溢付账款的立账及冲账方法； 了解应付账款的期末调汇目的和方法。 任务8-1 应付管理 技能目标： 掌握正常应付账款的立账及冲账操作方法及其注意事项； 掌握预付账款的立账和溢付账款的立账的操作方法及其注意事项； 掌握预付待抵单和溢付待抵单在预付和溢付流程中的作用； 掌握预付待抵单和溢付待抵单的冲账操作方法及其注意事项； 了解应付账款的调汇目的、意义、算法和操作方法。 任务8-1 应付管理 应付账款的立账及冲账流程 预付账款的立账及冲账流程 溢付账款的立账及冲账流程 应付账款的期末调汇流程 应付账款的立账及冲账流程 应付账款的立账及冲账流程 应付账款的立账及冲账流程 案例资料 2007年2.15日完成向嘉禾供应商购买坐垫50个，含税单价为40元的一张进货单（可以使用无采购单的进货），请完成本次进货的应付账款的立账及冲账业务。 案例资料 2007.2.10日向嘉禾供应商采购螺丝零件包40个，含税单价为20元，2007.2.23日交货，当日签订采购合同，交货时随货附发票，交货后一天内付款，并以银行转账支票结算。并约定预付订金30%，当日办理订金的结账和付款，2.23日办理入库之后，会计人员根据发票确认应付账款并办理尾款的应付。 溢付账款的立账及冲账流程 案例资料 2007.2.10日和元技供应商签订了采购合同，合同内容规定购买中支100个，含税的单价50，2007.2.20日交货，完成进货验收，全部通过验收，并完成应付凭单。（大家可以不录入采购单，直接录入进货单，并生成应付凭单），2007.2.21日支付给元技6000元，约定多交的金额作为下次购买的货款。 2007.2.22日向元技供应商又购买了螺丝零件包50个，含税的单价30元，2007.2.25交货。完成货物验收，全部通过验收，完成应付凭单。（大家可以不录入采购单，直接录入进货单，并生成应付凭单），2007.2.26日向元技供应商支付500，完成付款业务。 案例资料 2月20日，应付管理人员确认向嘉禾的一笔应付账款是1000美元，当时美元的汇率为8，2月28日的美元汇率调整为8.5，月底时对这笔应付账款进行调汇。 【练习一】上机完成演示案例 【练习二】补充案例：2007年2.15日完成向嘉禾供应商购买坐垫50个，含税单价为40元的一张进货单（可以使用无采购单的进货），要求在交货时随货附发票。 应付管理在企业经营中的作用与意义 应付管理中的四大基本业务流程 应付账款、预付、溢付管理是应付管理的重要流程以及基本的操作方法 【练习一】2007年2.16日向元技供应商购买底座50个，含税单价为30元的进货（可以使用无采购单的进货），请使用手动的方式对进货单进行结账，并且分两笔结账，第一次结账40个，第二次结账10个。 【练习二】在验收入库之后，2007年2.15日退回给嘉禾供应商5个坐垫，含税单价为40元。（可以使用无采购的退货），要求请使用自动结账的方式生成应付凭单，依据供应商的结账日期每月26日结账。 教学内容： 进货单 退货单 录入应付凭单 应付凭单 应付凭单确认 核准 应付账款成立 自动生成应付凭单 或 委外进货单 委外退货单 应付账款结账流程 1.直接结账:一张进货单对应一张应付凭单,适用随货付发票交易 2.按数量结账功能：一张进货单对应多张应付凭单 3.自动结帐 3-1.依供应商结账日:依供应商信息设定的结账日来汇总应付账款。如供应商的结账日为验收后一个月逢25日,则该月份26日后进货者算次月账款，适用月结开立发票者 3-2.依统一结账日：依公司结账规定，每月月底为应收账款结算日期，适用月结或期间开立发票者 应付结账方式 应付账款的立账及冲账流程 001-- 进货6/1 005-- 进货6/28 004-- 进货6/20 003-- 进货6/18 002-- 进货6/10 统一结账区间为6/1-6/30 应付凭单6/30—进货单纳入 001,002,003,004,005 应付账款的立账及冲账流程 应付结账方式 ——统一结账日(结账日) 结账月份为6 月（5/26-6/25） 应付凭单6/30—进货单纳入 001,002,003，004 001-- 进货6/1 005-- 进货6/28 004-- 进货6/20 003-- 进货6/18 002-- 进货6/10 应付账款的立账及冲账流程 应付结账方式 ——依供应商结账日(应收后0月25日) 1.进货单及退货单必须是审核后才可结账 2.进退货单分笔结账时请自行输入应付凭单信息 (自动结账不处理单笔，只处理整张单据未结账者) 3.应付凭单来源可不为进货行为 5.已存在应付凭单的进销退货单不可修