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稽核範圍和目的 一、適用範圍： 1.本公司稽核人員辦理稽核事宜，依本制度規定辦理。 2.稽核工作包括本公司各單位及所屬分支機構。 3.本公司稽核人員辦理稽核工作，分定期及不定期二類 ，均由稽核人員依情況辦 理。 二、稽核人員具備條件： 1.公司之稽核人員應配合「公開發行公司建立內部控制 與內部稽核制度實施要點」規定施行。 2.內部稽核人員應具備專業知識，溝通協調能力，足以 適任稽核工作，應藉持續進修，以維持專業技能 3.內部稽核人員人數依公司規模、營業狀況及管理需要 ，配合有關法令規定予以適當配置。 4.內部稽核主管之任免須經董事會半數通過，並依規定 辦理異動申報。 5.稽核主管及稽核人員儘由董事長或總經理之二親等以 外人員擔任。 6.稽核人員不得兼任足以影響超然獨立之職務。 三、稽核目的： 內部稽核之目的，主要在協助公司管理階層瞭解所 屬員工處理業務時效及求證各項作業是否符合法令及公 司內部規章之規定，以提高管理之績效。 稽核範圍和目的 四、稽核人員職責： 1.稽核人員秉承公司最高主管指揮監督，從事辦理本公 司內部稽核工作。 2.稽核人員從事工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹 底了解後，方得提出擬議處理意見。 3.年度查核計劃應確實執行，並檢附足以證明查核過程 之工作底稿及必要之抽查資料作成稽核報告。 4.工作底稿應詳細記載抽核項目實際執行情形，並經適 當覆核。 5.稽核內部控制制度是否有效完備。 6.稽核各項資產均屬實際存在，除帳(卡、檔)所列外， 有無其他資產。 7.稽核各項負債均屬實際存在，除帳(卡、檔)所列外， 有無其他負債。 8.稽核各項收支及成本與當期預算比較，如有超支或 短，應查明原因。入帳基礎，分類標準，計算結轉數 字，是否悉照會計制度辦理。 9.稽核帳(卡、檔)上所列數字，均應有合法之根據。 10.稽核經營績效、成本比較、預算執行、財務狀況等應 予以評核。 11.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與 其直屬主管連繫外，並即向公司最高主管報告，不得 直接處理。 稽核範圍和目的 12.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位 不得拒絕或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始 得調閱。 13.稽核報告未經公司最高主管呈轉企業主持人或其授權 人核示後，不得逕行辦理。 14.稽核報告應交付於監察人查閱。 15.內部稽核人員名冊應依規定每年申報期間或異動次月 十日前向證期會申報。 16.稽核報告及工作底稿及抽查資料應裝訂成冊，並依規 定妥善保管至少五年。 五、稽核人員守則： 1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求直 之精神，與和藹合作之態度。 2.稽核程序按檢查計劃進行，避免不必要之討論與諮詢 ，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作，遇 有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了 解為止。 3.勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤 事項，不得當面批評，被檢查單位人員如有申訴建 議，應細心聆聽，勿與辯論。 4.稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟諳公司現行 內部控制各種制度、規章，應透徹了解被檢查單位之 單行辦法及特殊情況。 稽核範圍和目的 5.稽核人員從事公務前應熟知被檢查單位歷史、重要資 料、及以往稽核報告內容。 6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷 應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。 7.稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資 料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以 防失落。 六、受稽核單位應注意事項： 1.稽核人員得就指定稽核項目內擇項查核之，受稽查之 單位主管及經管人員須全力配合，不得違誤。 2.受查人員於稽核人員通知稽核時，應將所經管之有關 帳、表、憑證及文件，先行整理後，交稽核人員進行 稽核。 3.稽核人員因工作上需要，得調閱其所稽核之有關帳、 表、憑證及文件，