李宁风险评估.doc精选.ppt

主讲人：丁芬 材料收集与分析：杨萍、原源、骆绵绵、胡慧红、李园园、江洋、白云鹏 PPT制作：程丽娟、罗明明 风险评估：在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。 李宁公司风险评估 李宁公司内部控制 李宁简介及环境分析 1 2 3 4 李宁公司舞弊风险评估 李宁公司风险评估结果汇总 李宁简介及环境分析 1 1 李宁公司简介 2 李宁环境分析 1 李宁公司简介 公司名称：李宁体育用品有限公司 总部地点：北京通州 成立时间：1990年 公司性质：民营公司 经营范围：运动品牌 旗下产品：李宁、乐途、艾高、新动 上市日期：2004年6月 上市地点：香港 2 李宁环境分析 Title in here 了解国家货币政策、财政方面变化对被审单位影响 了解被审计单位总体发展趋势 了解被审计单位所处发展阶段 了解被审计单位相关税收法规是否发生变化 低成本低风险的发展模式在帮助公司快速扩张、迅速占领市场的同时，也带来了经销商之间的恶性竞争以及商品的供大于求。中国的体育品牌将和光伏企业一样，要为自己的盲目扩张买单。如果说光伏企业的遭遇是寒冬，那么以李宁为代表的一批本土运动品牌起码也已进入深秋。 关店潮，泡沫滋生，恶性竞争，渠道压力和库存危机，改革失利，费用激增等风险层出不穷。 行业状况 法律环境和监管环境 环境分析 行业状况 市场供求与竞争 生产经营的季节性和周期性 产品生产技术的变化 所在行业的市场供求与竞争：李宁公司属于体育用品行业，拥有品牌营销、研发、设计、制造、经销及零售能力，产品主要包括自有李宁品牌生产的运动及休闲鞋类、服装、器材和配件产品 。随着中国对外政策的开放，李宁所面临的竞争者也越来越多，而且越来越强。在中国市场所占有的市场份额和销售额较为领先的国外品牌Nike、Adidas、Reebok和国内的李宁、康威及安踏等。 市场供求与竞争 生产经营的季节性和周期性：由于李宁集团的服饰很大一部分受到季节的原因，如果季节改变而其不及时上市最新适季的产品就很难满足顾客的需求。而在过季产品退出市场新产品推出市场的过程中要很好地规划，特别是过季产品的退出，如果处理不好，很容易造成积压。近段时间受人力成本、库存高、内需不振、外需不畅的影响，李宁公司正面临着公司历史上最大的困境。中国的体育品牌发展已经进入了调整阶段，这将是一个优胜劣汰的过程 。 生产经营的季节性和周期性 产品生产技术的变化：世界体育用品行业的形势和格局发生了深刻的变化，各大品牌围绕科技创新、规模扩张、知识产权、贸易保护和品牌战略展开了激烈的市场竞争，高新技术和新型材料的广泛应用在有效提高运动成绩的同时，又形成了新的技术垄断。国际知名体育用品企业强大的品牌优势和集约化的经营模式使得行业集中度不断提高，近年来己出现了寡头垄断的发展趋势。但作为中国历史上第一个体育用品品牌，还是由世界冠军体操王子李宁所创立的，并且使用自己名字做为品牌，这就是李宁集团在国内的优势所在。但对于竞争对手的技术方式，仍然是一个不小的风险。 产品生产技术的变化 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：李宁集团是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关法律法规进行核算。 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。 了解法律环境和监管环境 李宁公司内部控制 2 李宁集团的内部控制政策是基于COSO内部控制整体框架而制定的，其根本目的是为了合理保证李宁集团的各种经营目标的达成。根据COSO内部控制整体框架，李宁集团的所有控制目标被分为三类： 为了能达到如上三类的目标，集团需要从日常业务运营的各个方面加以管理和监控，按照集团业务的性质和层级，李宁集团的内控政策包括以下五方面的内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。所有的这五个方面的内容均贯穿于李宁集团的各项经营活动之中，同等重要，相辅相成。 风险评估 风险管理委员会 内部控制自我评估 员工对风险的报告和反馈机制 风险的应对方法 控制活动 预防性控制 检查性控制 纠正性控制 补偿性控制 控制环境 员工道德教育 管理哲学和风格 组织结构 职责分工 内部控制 信息与沟通 管理层议事机构 书面制度和政策 岗位说明 报告机制 员工的培训 监控 内部审计的独立监控 外部审计部门的监控 管理层对内控的监控 内部控制失效 举