纸业股份有限公司财务预算管理制度.doc

纸业股份有限公司财务预算管理制度 纸业股份有限公司财务预算管理制度 为了加强公司对预算的内部控制、规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算 的科学性和严肃性，促进实现预算目标。根据国家有关法律法规和《企业内部控制**号—预 算》，并结合企业现行化管理需要，对公司原“财务预算管理暂行办法“作重新修订，特制 订本制度。 一、财务预算管理基本内容 (一)预算管理，是利用预算对企业内部各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核、 有效组织和协调企业生产经营活动，实现企业既定的经营目标。 (二)财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略规划，以业务预算、资本预 算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，对一定时期内企业资金的取得和投放、各 项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。是制定、落实内部经济 责任制的依据。 (三)财务预算与内部经济责任制并轨，实行全面预算考核。 二、财务预算管理的组织机构及授权审批 (一)公司财务预算工作遵循不相容岗位相互分离、制约和监督原则，其不相容岗位包括： 1、预算编制（含预算调整）与预算审批。 2、预算审批与预算执行。 3、预算执行与预算考核。 (二)公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责，公司董事会负责财务预算方案 的审批，公司总经理办公会负责财务预算方案的审核。经营层设立财务预算管理领导小组， 公司总经理任组长，财务总监任副组长，成员由有关职能部门负责人组成。下设财务预算管 理工作小组，由财务总监任组长，财务部、企划部、人力资源部经理任副组长，并配备 3-4 名成员。 (三)财务预算管理领导小组的主要职责：根据董事会确定的财务预算目标、政策，制订 财务预算的具体措施办法。审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算、协调解决编制和 执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况。 (四)财务预算管理工作小组的主要职责：以财务部、企划部为依托，具体负责组织财务 预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告；财务预算指标调整、修订方案的制订；跟踪 监督财务预算的执行；分析财务预算执行差异与原因，提出改进管理的措施和建议；仲裁有 关预算冲突；制定各项预算考核指标方案及责任部门，报公司公司总经理办公会批准下达。 (五)公司内部生产、采购、销售、投资等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理工作小组，做好公司总预算的综合平衡、控制，分析等工作。 三、财务预算的编制形式及编制依据 编制财务预算依照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 (一)业务预算 以上一年度生产经营的实际情况为基础，综合考虑国家经济政策变动，市场竞争状况， 产品竞争能力等因素。严格控制经营风险。 (1)销售预算 依据：公司年度经营目标、预测市场销售及产品结构和价格 责任单位：市场营销部 (2)生产预算：分产品产量预算，直接人工预算，直接材料预算。 依据：在销售预算的基础上，依据生产能力系统平衡及合理库存水平，外购电总量，大 宗原材料供应，企业工资水平制定。 责任单位：产品产量预算→生产部 直接人工预算→财务部、人力资源部 直接材料预算→企划部、财务部（计算成本、消耗定额） (3)制造费用预算 依据：在生产预算基础上，根据公司预算期降低成本、费用要求制定。 责任单位：财务部、各生产单位 (4)产品成本预算 依据：生产预算、制造费用预算 责任单位：各生产单位、财务部、企划部 (5)采购预算（包括木材、废纸、燃料及各种主要材料和辅材） 依据：销售、生产预算及原辅材料期初存货及期末存货经济存量 责任单位：供应部、木材采购部、国际经营部、青阳公司、热电厂 (6)期间费用预算（包括营业费用、管理费用、财务费用） 依据：公司生产经营目标、上年实际费用水平和预算期内的变化因素、公司降低成本、 费用的要求 责任单位：营业费用→市场营销部、财务部 管理费用 →财务部、人事部、企划部等 财务费用 → 财务部 (7)营业外支出预算 依据：企业具体实情 责任单位：财务部 (8)新产品研发费用预算 依据：市场需求及公司发展的战略决策 2 责任单位：生产部(技术中心) (9)