第三章 财政收入精选.doc

第二章 财政收入 教学目的与要求： 通过本章教学，使学生们掌握以下内容：财政收入的分类与；衡量财政收入规模的指标以及影响财政收入规模的因素。 财政收入的形式；财政收入的规模分析 教学目的：明确财政收入的分类教学重点：分类教学过程：一、财政收入的形式分类1、税收收入2、国有资产经营收入3、债务收入4、其他收入二、按经济部门分类 1农业2、工业3、建筑业商业等三、按经济成分分类 1、国有 2、集体 3、私营、个体 4、三资经济 5、股份制 四、按价值构成分类 1.来自于C部分的 2.来自于M部分的 3.来自于V部分的 小结：财政收入按形式分税收收入，企业收入，债务收入 其他收入按经济部门分为农业，工业，建筑业，商业等，按经济成分分类国有集体私营、个体，三资经济，股份制。按价值构成分类来自于C部分，来自于M部分，来自于V部分 作业：简述财政收入的形式 教学目的：教学重点：教学过程：小结：略 作业：影响财政收入规模的因素有哪些？ 教学目的：掌握税收的概念了解税收的特征教学重点：税收的概念 教学过程：、?税收的含义及性质 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。 对税收的概念可以从以下几个方面来理解：第一，税收的主体是国家，即税收是由国家或政府来征收的，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；第二，征税的依据是国家的政治权力。在对社会产品的分配过程中，存在着两种权力，一种是财产权力；另一种是政治权力。这种政治权力凌驾于财产权力之上，没有国家的政治权力为依托，征税就无法实现；第三，征税的目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能；第四，税收分配的客体是一部分社会产品，主要是一部分剩余产品；第五，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征；第六，税收是财政收入的一种主要形式。在国家财政收入中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征所决定的。 二、税收的特征 1强制性 税收的强制性，是指国家征税是凭借政府权力，通过颁布法律或法令实施的，任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。 2无偿性 税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。税收的无偿性使人们容易将其与国家信用关系中的国债的有偿性区别开来。但也必须指出，税收无偿性也是相对的。 3税收的固定性，是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。 ?小结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式，具有无偿性，强制性，固定性的特征。 作业：1、什么是税收？ ????? 2、怎样理解税收的三性，它们之间的关系如何？ 教学目的：掌握税制的概念，了解税制要素的构成 教学重点：税制要素 教学过程：一、税制的含义 税收制度简称税制，是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。 二、税制要素 （一）纳税人 纳税人亦称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人既有自然人，也有法人。纳税人应与负税人相区别。负税人是指最终负担税款的单位和个人。在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人与负税人是分离的。 （二）课税对象 课税对象亦称税收客体，它是指税法规定的征税标的物，是征税的根据。课税对象的确定解决对纳税人的什么征税的问题，它是一种税区别于另一种税的主要标志。 （三）税率 税额与纳税对象之比即为税率。税率是税收制度的核心和中心环节，税率的高低既是决定国家税收收入多少的重要因素，也是决定纳税人税收负担轻重的重要因素，因此，它反映了征税的深度，体现国家的税收政策。税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。 （四）纳税环节 纳税环节是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中以及提供劳务的经营活动中应该缴纳税款的环节。 （五）纳税期限 纳税期限是税法规定的纳税人应当向国家缴纳税款的期限。国家开征的每一种税都有纳税期限的规定。 （六）附加和加成和减免 附加和加成属于加重纳税人负担的措施。附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外，附加征收的一部分税款。加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。属于减轻纳税人负担的措施有减税、免税以及规定起征点和免征额。 （七）违章处理 违章处理是对纳税人违反税法行为的处置。 小结：税收制度简称税制，是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、减免规定、纳税环节、违章处理等。 作业：什么是税制？税制要素有哪些？ 教学目的：税收的分类，明确各种分类的特点和作用 教学重点：具体分类方法 教学过程： 一、按照课税对象分类