温州市工业投资集团有限公司财务管理制度（试行）.doc

温州市工业有限公司 财务管理制度 第一章 总则第一条第二章 财务管理组织机构 第条公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，独立核算的企业设置独立的财务机构。 第条 第条 财会机构的主要职责：具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本企业的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属企业的财务管理和经济核算。 企业法在财务会计管理上的主要： 对本企业的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 根据企业预算方案组织经营； 接受财政、税务、审计机关的监督。 第条企业财务负责人在财务会计管理上的是： 主持本级财务部门工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； （二）对公司和各经营企业财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标； 参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 负责编制会计报表，组织清产核资； 贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第条财会人员力求稳定，不随便调动，。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作，被撤消、合并企业的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 每年组织业务培训不少于3个工作日财会人员的后续教育时间不少于68小时第三章 财务管理的基础工作 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守秘密。第条第条 财会机构和财务人员按规定对本企业实行财务会计监督，主要内容是： 对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本企业领导人报告，请求查明原因，作出处理； 除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储。 第十条财务部门建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益； 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作； 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性； 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查； 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第十条 加强原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第十条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第十条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第十条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来企业或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第 企业财务监督管理工作 第十条第十条第十条第十条第十条第十条对于整改的问题应原因。第十条第章 资本金和负债管理 第十条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹