2013税务代理实务真题.doc

税务代理实务(2013) 真题 一、单项选择题 1.下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。 A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业 2. 下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿? 3. 年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（ ）。 A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票 4. 注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（ ）。 A.留存利润表 B.资产负债表 C.应税所得表 D.银行存款余额调节表 5. 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税24000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（ ）。?[注：提供现代服务业服务（提供有形动产服务除外）税率为6%]A.借：主营业务成本　　　　　　　　　300000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000 B.借：主营业务成本　　　　　　　 283018.87 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　300000 C.借：主营业务成　　　　　　　　　　　　　　　 283018.87 　　　应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　 　　　　　　　　　　　　　300000 D.借：主营业务收入　　　 　　　　　　　　　　　 283018.87 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　　16981.13 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　300000 6. 企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。 A.200?B.300?C.500?D.600 7. 某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。 A.利息+销售费用+管理费用 B.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5% C.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5% D.利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×（5%+20%） 8. 下列行为中，属于税务行政处罚行为的是（ ）。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为 9. 注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　贷：固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　58846.15 　　　应交税费——未交增　　　　　　　　　　 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是